陜西省注協(xié)關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所、分所：

對注冊會計師進行任職資格檢查（以下簡稱“年檢”)，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協(xié)會的重要職能，也是保持注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平的必要措施。根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)［2008］9號）和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2016]78號）的規(guī)定，我會將對全省執(zhí)業(yè)注冊會計師進行2017年度任職資格檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象

2016年12月31日前在我會注冊登記的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

二、檢查內(nèi)容

（一）是否具有完全民事行為能力。

（二）是否在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)。

（三）是否在當年從事了注冊會計師業(yè)務。

（四）當年接受繼續(xù)教育培訓情況。

（五）當年有無受過刑事處罰、行政處罰和行業(yè)自律懲戒。

（六）是否履行協(xié)會章程規(guī)定的義務，如繳納會費等。

（七）應當進行任職資格檢查的其他內(nèi)容。

三、檢查報送材料

（一）會計師事務所任職資格自查情況報告及相關(guān)附表（附件1—附件5）。

（二）不再從事注冊會計師業(yè)務，自愿轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員者應由本人填寫《執(zhí)業(yè)注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請表》（附件6），經(jīng)所在會計師事務所負責人簽署意見后，連同注冊會計師證書和印章送回我會注冊監(jiān)管部。

（三）會計師事務所在參加年檢前必須全部核對并更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的會計師事務所、合伙人（股東）、注冊會計師等信息，省注協(xié)將嚴格審查數(shù)據(jù)的真實性、準確性，對于系統(tǒng)中不能由事務所自行更正、更新的信息，可填寫《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)核對表》（附件7）上報省注協(xié)，由省注協(xié)進行此項操作。

（四）中華人民共和國注冊會計師證書；執(zhí)業(yè)注冊會計師參加繼續(xù)教育培訓證書。

（五）省級或市級人才交流服務中心2017年出具的注冊會計師人事檔案托管證明原件或提供退休證明原件。

（六）社保部門2017年出具的會計師事務所為注冊會計師繳納社保臺賬明細原件。

（七）參加年檢的每名注冊會計師在2016年度出具的業(yè)務報告兩份（提供復印件；不含會計報表及附注；須由事務所加蓋公章確認）。

（八）黨（團）建、行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作審核資料（附件8、9、10）

檢查材料以A4紙打印，除第七、八項另行裝訂外，其余均按以上順序裝訂，以會計師事務所為單位報送。

協(xié)會審查材料流程：注冊監(jiān)管部（501室）核定人數(shù)，審核會計師事務所基本情況——→辦公室（501室）審核會費繳納——→注冊監(jiān)管部（501室）審查業(yè)務報告——→考試培訓部（510室）審查后續(xù)教育培訓——→行業(yè)黨辦（團委）（502室）審核黨（團）建、行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作資料——→注冊監(jiān)管部（501室）給證書加蓋合格印章。各地市會計師事務所須填報（附件2）一式兩份，先將檢查材料報所在地財政局主管注冊會計師行業(yè)的管理機構(gòu)簽署初審意見并留存（附件2）一份后，再報送省注協(xié)。

四、檢查工作時間、程序

（一）自查階段。各會計師事務所、分所要組織參加檢查的注冊會計師對照檢查條件和要求如實填寫有關(guān)表格，做好上報材料的準備工作。

（二）上報材料階段。各所報送材料時間為2017年2月6日---3月20日。重點檢查注冊會計師的社保參保證明、人事檔案托管證明、業(yè)務報告。逾期未上報檢查材料的，我會不再受理并視同未參加檢查處理。

（三）實地檢查階段。根據(jù)中注協(xié)要求，對2016年新設(shè)立的會計師事務所和涉及投訴舉報的會計師事務所，全部進行實地檢查。

（四）公布檢查結(jié)果。檢查工作結(jié)束后，我會對任職資格檢查通過的注冊會計師將在協(xié)會網(wǎng)站、《陜西注冊會計師》期刊和我省權(quán)威報刊進行公告并抄送有關(guān)部門。對擬撤銷、注銷注冊的注冊會計師將在協(xié)會網(wǎng)站上先公示后予以處理。

五、檢查工作要求

（一）在任職資格檢查過程中，各會計師事務所應當根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認真組織自查工作，按時并保證上報材料的真實性和完整性。一經(jīng)查實送審材料不實，協(xié)會將按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師做出懲戒。受懲戒注冊會計師所在的會計師事務所將在次年年檢時受到實地檢查。

（二）有下列情形之一的注冊會計師，我會將不予通過任職資格檢查：

1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書；

2、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)；

3、完全喪失民事行為能力；

4、受刑事處罰；

5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年；

6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書。

（三）有下列情形之一的注冊會計師，我會將暫緩通過檢查：

1、不履行會員義務且情節(jié)嚴重；

2、所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

3、未完成規(guī)定繼續(xù)教育學時；

4、省注協(xié)認為需暫緩通過的其他情形。

（四）有下列情形之一的注冊會計師，可直接向我會提交檢查材料（附件3）：

1、已從原會計師事務所轉(zhuǎn)出，擬加入其他會計師事務所或正在申請設(shè)立會計師事務所的；

2、正在辦理會計師事務所清算的責任人；

3、省注協(xié)認可的其他情形。

（五）執(zhí)業(yè)注冊會計師處于協(xié)會代管期間超過12個月的，協(xié)會將根據(jù)有關(guān)規(guī)定撤銷或注銷注冊。

（六）截至2017年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，我會將給予行業(yè)懲戒；對仍不改正的注冊會計師將按照《注冊會計師注冊辦法》予以撤銷、注銷注冊。

（七）會計師事務所無正當理由不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，我會要求會計師事務所限期申報。超過規(guī)定期限，會計師事務所仍未申報的，我會對會計師事務所視其情節(jié)給予行業(yè)懲戒。

（八）對于未通過任職資格檢查、暫緩通過任職資格檢查及未按規(guī)定參加2017年任職資格檢查的注冊會計師，不得從事注冊會計師業(yè)務，暫停執(zhí)業(yè)，待復審合格通過后方可繼續(xù)執(zhí)業(yè)；對仍不符合規(guī)定要求的我會將按規(guī)定予以處理。

六、其它事項

（一）為了保證此次任職資格檢查工作的順利進行，2017年2月1日----3月31日期間我會暫停受理注冊會計師注冊、轉(zhuǎn)所,暫停辦理出具注冊會計師從事審計業(yè)務情況的證明等事項。

（二）注冊會計師證書年度檢驗登記頁已滿需更換注冊會計師證書的，各會計師事務所在上報材料的同時，每個換證注冊會計師須交1張1寸近期彩照和注冊會計師證書原件。

（三）任職資格檢查材料申報過程中如有疑問，請與我會注冊監(jiān)管部聯(lián)系，聯(lián)系人：譚曉艷、張勇，聯(lián)系電話：029-87611712。

（四）我會注冊會計師任職資格檢查工作舉報電話：029-87611712,郵箱:sxzhuce＠163.com。

附件：1.會計師事務所基本情況表

2.注冊會計師任職資格檢查情況匯總表

3.注冊會計師任職資格檢查登記表

4.未參加注冊會計師任職資格檢查人員匯總表

5.會計師事務所專職從業(yè)人員匯總表

6.執(zhí)業(yè)注冊會計師轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請表

7.中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)核對表

8. 注冊會計師任職資格檢查黨建信息審核表

9. 注冊會計師任職資格檢查團建信息審核表

10、陜西省注冊會計師行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作信息表

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陜西省注冊會計師協(xié)會

2017年1月17日