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天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知
津注協(xié)〔2014〕3號(hào)
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所:
為加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格的監(jiān)督管理,促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2013〕112號(hào))要求,結(jié)合我市實(shí)際情況,現(xiàn)就做好2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查(以下簡(jiǎn)稱“年檢”)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、依據(jù)制度規(guī)定,突出年檢重點(diǎn)
2014年度年檢工作,市注協(xié)重點(diǎn)核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行會(huì)員義務(wù)、專職執(zhí)業(yè)等情況。關(guān)注中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人任職資格的持續(xù)性,關(guān)注涉及注師資格投訴舉報(bào)的事務(wù)所,特別關(guān)注事務(wù)所實(shí)際控制人不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的投訴舉報(bào)。其中,對(duì)2014年新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)的情況,重點(diǎn)核查合伙人的專職執(zhí)業(yè)情況。
二、年檢范圍
凡2013年12月31日前批準(zhǔn)注冊(cè)在我市會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)接受檢查。外省市會(huì)計(jì)師事務(wù)所在我市設(shè)立分所的,其分所注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)接受我會(huì)的年度檢查。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的具體內(nèi)容為:
?。ㄒ唬┳?cè)會(huì)計(jì)師在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)情況;
?。ǘ┊?dāng)年從事的法定業(yè)務(wù)情況;
?。ㄈ┊?dāng)年接受繼續(xù)教育的情況;
?。ㄋ模?huì)費(fèi)繳納情況;
?。ㄎ澹┥绫⒈G闆r;
?。┦欠袷苓^(guò)行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況;
(七)應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
四、事務(wù)所年檢需報(bào)送的材料
?。ㄒ唬┦聞?wù)所開展年檢情況的總結(jié)報(bào)告;
?。ǘ?huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表(附件1);
?。ㄈ┳?cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表(附件2);
?。ㄋ模┳?cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況匯總表(附件3);
?。ㄎ澹┏鲑Y人或合伙人基本情況表(附件4);
?。┳?cè)會(huì)計(jì)師參加社會(huì)保險(xiǎn)情況統(tǒng)計(jì)表(附件5);
(七)撤銷、注銷注冊(cè)人員統(tǒng)計(jì)表(附件6);
?。ò耍┳?cè)會(huì)計(jì)師證書換證情況統(tǒng)計(jì)表(附表7);
?。ň牛┨旖蚴腥瞬沤涣髦行某鼍叩拇鏅n人員一覽表,達(dá)到法定退休年齡的(男已滿60周歲,女已滿55周歲)不需提供退休證件,未達(dá)到法定退休年齡屬于提前退休、內(nèi)部退休、企業(yè)改制(破產(chǎn))、下崗待業(yè)人員請(qǐng)?zhí)峁┚旨?jí)單位組織人事部門、單位組織人事部門的相關(guān)文件或證明;
?。ㄊ?013年12月份天津市社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)通知單、天津市社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)名冊(cè);個(gè)人繳費(fèi)需提交社保證明原件、2013年繳費(fèi)收據(jù)及事務(wù)所報(bào)銷憑證;
?。ㄊ唬┳?cè)會(huì)計(jì)師證書原件
為便于歸檔保存,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)送的年檢材料,一律使用A4紙打印填寫,并按照上述順序排列,裝訂成冊(cè)。
五、年檢要求
(一)各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真組織、落實(shí)本所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作,撰寫本事務(wù)所開展年檢工作情況的總結(jié)(包括自查工作的問題及意見建議,網(wǎng)上年檢情況,系統(tǒng)信息更新情況,針對(duì)網(wǎng)上年檢的意見和建議,2013年度業(yè)務(wù)開展情況及各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的完成情況等)。并于2014年2月21日前,將有關(guān)附表(1-7)及年檢總結(jié),連同本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訂本式《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書》原件等,一并上報(bào)市注協(xié)。
?。ǘ┓灿邢铝星樾沃坏淖?cè)會(huì)計(jì)師,年檢不予通過(guò),市注協(xié)將收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。
1、依法被撤銷注冊(cè),或者吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的;
2、不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。
3、完全喪失民事行為能力的;
4、受刑事處罰的;
5、自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的;
6、以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的。
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)暫緩?fù)ㄟ^(guò)檢查:
1、不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
2、所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
4、未在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中提交年檢申請(qǐng)的。
六、檢查步驟
?。ㄒ唬└鲿?huì)計(jì)師事務(wù)所在向市注協(xié)報(bào)送年檢材料之前應(yīng)對(duì)照本通知的要求,認(rèn)真做好內(nèi)部自查階段的工作,如實(shí)準(zhǔn)備相關(guān)材料及填寫相關(guān)表格,有關(guān)要求在附表的備注中已明確。
?。ǘ┦凶f(xié)對(duì)事務(wù)所報(bào)送的年檢材料進(jìn)行紙質(zhì)材料和網(wǎng)上信息的審查,同時(shí)結(jié)合實(shí)際情況,對(duì)我市部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地核查。主要核對(duì)工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等情況,依照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》、《天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露制度》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。
七、工作要求
?。ㄒ唬└魇聞?wù)所要將此次年檢工作與事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息更新工作有機(jī)結(jié)合,認(rèn)真核實(shí)本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的實(shí)有人數(shù)及相關(guān)信息,在向市注協(xié)申報(bào)年檢材料前,應(yīng)事先分別與《財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)》(即財(cái)政系統(tǒng))、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)——注冊(cè)管理子系統(tǒng)》(中注協(xié)系統(tǒng))核對(duì)本所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)和相關(guān)信息,做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)信息、財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致。對(duì)于上述系統(tǒng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所的相關(guān)信息發(fā)生變更的,應(yīng)及時(shí)自行修改或補(bǔ)充。
(二)根據(jù)中注協(xié)通知要求,2014年任職資格檢查利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)實(shí)行網(wǎng)上年檢,網(wǎng)上年檢的基礎(chǔ)信息以2013年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、合伙人、從業(yè)人員的信息為準(zhǔn)。事務(wù)所在報(bào)送檢查材料前,應(yīng)首先登陸中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)(),點(diǎn)擊“任職資格檢查”按鈕,點(diǎn)擊左側(cè)“待提請(qǐng)人員”,頁(yè)面顯示本所未提請(qǐng)的注師列表,勾選注師,點(diǎn)擊“提請(qǐng)年檢”按鈕,將選中注師提請(qǐng)年檢,提請(qǐng)的注師進(jìn)入相應(yīng)的“已提請(qǐng)待確認(rèn)年檢人員”列表中,既完成了本事務(wù)所注師的網(wǎng)上提請(qǐng)年檢的工作。
?。ㄈ楸苊馐聞?wù)所報(bào)送材料時(shí)的等候時(shí)間,注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)超過(guò)40人(含40人)以上的事務(wù)所,請(qǐng)?zhí)崆耙惶旄嬷?cè)部,以便進(jìn)行合理安排。
?。ㄋ模└魇聞?wù)所在報(bào)送年檢材料前,應(yīng)及時(shí)繳清本所的團(tuán)體和執(zhí)業(yè)會(huì)員會(huì)費(fèi)并同時(shí)繳納登報(bào)費(fèi)100元,未繳清會(huì)費(fèi)的市注協(xié)不受理年檢材料。
?。ㄎ澹┳?cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)其提交檢查材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況,市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定,給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或注銷注冊(cè)、撤銷注冊(cè)處理。
(六)會(huì)計(jì)師事務(wù)所如無(wú)正當(dāng)理由,不為本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師申報(bào)年檢的,接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的申訴后,市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過(guò)規(guī)定期限事務(wù)所仍未申報(bào)的,市注協(xié)在行業(yè)內(nèi)對(duì)事務(wù)所進(jìn)行通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重的,予以公開譴責(zé)。
?。ㄆ撸┪赐ㄟ^(guò)年檢的人員,不得繼續(xù)從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù),市注協(xié)將注銷其注冊(cè),收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。
(八)年檢期間暫停辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)。
(九)年檢期間為注師執(zhí)業(yè)證書“年度檢驗(yàn)登記”和“注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作單位變更事項(xiàng)登記”已蓋滿頁(yè)人員換發(fā)新證(舊證書請(qǐng)自行復(fù)印留存),請(qǐng)各事務(wù)所為需要換證的人員填寫注冊(cè)會(huì)計(jì)師換證情況統(tǒng)計(jì)表(附表7),在相應(yīng)位置貼上一寸近期免冠照片。
?。ㄊ┩ㄟ^(guò)2014年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,市注協(xié)將在《天津日?qǐng)?bào)》和協(xié)會(huì)網(wǎng)站進(jìn)行公告。
?。ㄊ唬閺?qiáng)化對(duì)不符合任職資格要求人員的社會(huì)監(jiān)督,市注協(xié)設(shè)立舉報(bào)電話:022-23287883。
?。ㄊ┠隀z結(jié)束后請(qǐng)各事務(wù)所及時(shí)領(lǐng)回本事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)證書。
1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表;
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表;
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況匯總表
4、出資人或合伙人基本情況表;
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加社會(huì)保險(xiǎn)情況統(tǒng)計(jì)表;
6、撤銷、注銷注冊(cè)人員統(tǒng)計(jì)表;
7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書換證情況統(tǒng)計(jì)表
二○一四年一月九日
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