海南2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

海南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《海南省注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)〔2013〕112號）的規(guī)定，現(xiàn)就做好我省2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作事項通知如下：

　　一、年檢指導(dǎo)思想

　?。ㄒ唬┩菩芯W(wǎng)上年檢。根據(jù)中注協(xié)年檢通知要求，本年度利用中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)實行網(wǎng)上年檢。網(wǎng)上年檢的基礎(chǔ)信息將以2013年12月31日的行業(yè)管理信息系統(tǒng)中事務(wù)所、注冊會計師、合伙人、從業(yè)人員的信息為準(zhǔn)。系統(tǒng)將于2014年1月1日開通，屆時各事務(wù)所要結(jié)合本所實際情況，按照時間節(jié)點有序、分步推進本所的年檢工作。

　?。ǘ└孪到y(tǒng)信息。2014年度年檢工作與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)信息管理系統(tǒng)信息更新工作有機結(jié)合。各事務(wù)所要做到年檢信息與事務(wù)所綜合評價信息、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致，確保數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，并及時更正、更新信息，逐步實現(xiàn)綜合評價工作的常規(guī)化。

　?。ㄈ┩怀瞿隀z重點。依據(jù)制度規(guī)定，年檢將核實注冊會計師履行會員義務(wù)、專職執(zhí)業(yè)等情況，嚴(yán)格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等資料，提高年檢工作的嚴(yán)肅性。重點關(guān)注以下三個方面情形：

　　1.事務(wù)所合伙人專職執(zhí)業(yè)的情況；

　　2.涉及注冊會計師資格的投訴舉報；

　　3.事務(wù)所實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報。

　　二、年檢對象、范圍和內(nèi)容

　　（一）年檢對象：截至2013年12月31日在省注協(xié)登記在冊的注冊會計師，均應(yīng)接受檢查。2014年批準(zhǔn)注冊的，自下一年度起接受檢查，但可以列入年檢公告。

　?。ǘr間范圍：2013年1月1日——12月31日，基準(zhǔn)日為2013年12月31日。

　?。ㄈ┠隀z內(nèi)容：

　　1.年齡是否滿70周歲；

　　2.是否在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　　3.是否從事注冊會計師業(yè)務(wù)并按省注協(xié)規(guī)定辦理了業(yè)務(wù)報備；

　　4.有無受到刑事處罰或吊銷注冊會計師證書的行政處罰；

　　5.是否按照規(guī)定履行會員義務(wù)（如繳納會費、完成后續(xù)教育培訓(xùn)、綜合評價指標(biāo)體系填列情況等）；

　　6.現(xiàn)有合伙人或股東專職執(zhí)業(yè)及出資情況；

　　7.省注協(xié)認(rèn)為應(yīng)進行的其它檢查內(nèi)容。

　　三、年檢應(yīng)報送的材料

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所開展自查工作的情況報告；

　?。ǘ?014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（見附件1）；

　?。ㄈ?014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》（見附件2）；

　?。ㄋ模?014年度注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表》（見附件3）；

　?。ㄎ澹?014年會計師事務(wù)所費用繳納匯總表》（見附件4）；

　　（六）《2014年會計師事務(wù)所合伙人（股東）情況匯總表》（見附件5）；

　　（七）《注冊計師任職資格檢查工作的問題及建議》（見附件6）；

　?。ò耍┳詴嫀熥C書；

　?。ň牛┵M用繳納憑證復(fù)印件；

　?。ㄊ?013年11-12月經(jīng)社保部門核定的事務(wù)所為注冊會計師（退休人員除外）購買社保的證明材料，或提供網(wǎng)上社保系統(tǒng)個人參保信息頁面。

　?。ㄊ唬┢渌枰a充的材料。如注冊會計師完全喪失民事行為能力或證實已死亡的特別事項說明；注冊會計師因病需要委托他人代填資料的，需提供相關(guān)的病歷或其他證實患病的證明等。

　　四、年檢步驟

　?。ㄒ唬└魇聞?wù)所組織本所注冊會計師對照《海南省注冊會計師任職資格辦法》和本通知要求，認(rèn)真開展自查工作，如實填寫相關(guān)表格和撰寫自查報告。

　?。ǘ┦聞?wù)所審查注冊會計師填寫的《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，由主任會計師或負(fù)責(zé)人簽署意見后于2014年3月10日前將年檢材料上報省注協(xié)，并登陸中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)提交年檢申請。各事務(wù)所通過中注協(xié)網(wǎng)站登陸中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)，進入“任職資格檢查”頁面，點擊左側(cè)“待提請人員”，顯示本所未提請的注師列表，勾選注師，點擊“提請年檢”，可以將選中注師提請年檢，提請的注師進入相應(yīng)的“已提請待確認(rèn)年檢人員”列表中，即完成了本所注師的網(wǎng)上提請年檢環(huán)節(jié)。

　　（三）省注協(xié)嚴(yán)格審查事務(wù)所申報注冊會計師年檢材料和網(wǎng)上申請年檢信息的真實性，重點關(guān)注和檢查合伙人未專職執(zhí)業(yè)尤其是被舉報掛名、兼職的情況，并結(jié)合實際情況對部分會計師事務(wù)所進行實地檢查。

　?。ㄋ模┦∽f(xié)審查完畢，將檢查意見反饋給事務(wù)所進一步核實。經(jīng)核實確認(rèn)后，正式在報刊、網(wǎng)站等相關(guān)媒介公告年檢結(jié)果，并以文件形式發(fā)送至各事務(wù)所。

　　五、有關(guān)費用事項

　?。ㄒ唬T會費。按照《中國注冊會計師協(xié)會會費管理辦法》（會協(xié)[2004]96號）的有關(guān)規(guī)定以及《海南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于做好2013年度財務(wù)決算和2014年度會費繳納有關(guān)工作的通知》（瓊注協(xié)綜[2014]3號）有關(guān)要求，繳納2013年度事務(wù)所團體會費（按2013年業(yè)務(wù)收入的1％）和2014年度注冊會計師個人會費（1000元/人）。

　　（二）年檢公告費。根據(jù)《海南省注冊會計師任職資格檢查辦法》的規(guī)定，結(jié)合年檢公告的需要，繳納年檢公告費（200元/人）。2013年度已經(jīng)繳納的注冊會計師因當(dāng)年度沒有如期公告本年度勿需再繳納。

　?。ㄈ┡嘤?xùn)費。根據(jù)省物價局、省財政廳《關(guān)于注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)收費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的復(fù)函》（瓊價審批函[2013]368號）的有關(guān)規(guī)定，繳納注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)費（285元/人）。

　　各會計師事務(wù)所將上述各項費用匯總后，于2014年3月10日前將會費和需要補交注師的檢查公告費款項匯至省注協(xié)賬戶（戶名：海南省注冊會計師協(xié)會；賬號：2201027509026302047；開戶行：工行?？谑惺蕾Q(mào)支行）；培訓(xùn)費款項轉(zhuǎn)至國庫資金賬戶（戶名：海南省財政廳財政性資金；賬號：21103001040009270，開戶行：農(nóng)行?？谌A信支行）且注明匯款項目：注冊會計師繼續(xù)教育培訓(xùn)費。

　　六、年檢結(jié)果處理

　　（一）對符合任職資格條件的注冊會計師，省注協(xié)在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中操作確認(rèn)檢查通過，并在其注冊會計師證書上加蓋“任職資格檢查合格”專用章。

　?。ǘ┯邢铝星樾沃坏淖詴嫀煟瑫壕徣温氋Y格檢查，待暫緩的事由在限期內(nèi)消除后再進行檢查：

　　1.不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

　　2.所在會計師事務(wù)所受暫停執(zhí)業(yè)處罰未滿期的；

　　3.本人受暫停執(zhí)業(yè)處罰未滿期的；

　　4.無故不參加檢查的；

　　5.填報材料不實且不按要求改正的。

　?。ㄈ┯邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，任職資格檢查不予通過，由省注協(xié)根據(jù)有關(guān)規(guī)定撤（注）銷注冊，收回注冊會計師證書：

　　1.年齡已滿70周歲的；

　　2.不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3.完全喪失民事行為能力的或證實已死亡的；

　　4.受刑事處罰的；

　　5.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)超過1年的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的；

　　7.依法被撤銷注冊，或者被吊銷注冊會計師證書的；

　　8.主動申請不繼續(xù)執(zhí)業(yè)的。

　　任職資格檢查通過的注冊會計師可以繼續(xù)從事注冊會計師業(yè)務(wù)；暫緩檢查的注冊會計師，待補檢通過后方可繼續(xù)從事注冊會計師業(yè)務(wù)；檢查未通過的注冊會計師，不得繼續(xù)從事注冊會計師業(yè)務(wù)。

　　七、年檢工作要求

　　（一）各事務(wù)所在上報年檢材料之前應(yīng)登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)認(rèn)真核對事務(wù)所、注冊會計師和其它從業(yè)人員有關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)信息不準(zhǔn)確或缺失的，應(yīng)及時修改或補錄。

　?。ǘ└魇聞?wù)所對本所注冊會計師有超齡、未專職（兼職）、掛名等不符合任職資格要求的情形要予以核實，并如實填報檢查材料。若經(jīng)查實發(fā)現(xiàn)有弄虛作假、隱瞞包庇的，由省注協(xié)給予通報批評，視情形記入誠信檔案。

　?。ㄈz查期間暫緩辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所以及申請設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或股東資格審查手續(xù)。

　　八、其他事項

　?。ㄒ唬?014年度注冊會計師任職資格檢查的相關(guān)表格可直接登陸省注協(xié)網(wǎng)站“會員管理”頁面下載。

　?。ǘ┳詴嫀熥C書因登記事項已滿或損壞需要換證的注冊會計師，在事務(wù)所報送材料時，應(yīng)附帶近期一張1寸免冠彩照。

　?。ㄈ┚哂幸韵虑樾沃坏淖詴嫀?，可直接向省注協(xié)提交書面申請，并填報《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》和繳納相關(guān)費用：

　　1.已從原會計師事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他會計師事務(wù)所或正在申請設(shè)立會計師事務(wù)所的；

　　2.正在辦理會計師事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　　3.會計師事務(wù)所終止后，未辦理轉(zhuǎn)所的；

　　4.所在會計師事務(wù)所不為其申報的。

　?。ㄋ模┮央x開事務(wù)所擬申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計師需向省注協(xié)填報《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表》。

　?。ㄎ澹z查工作結(jié)束后，會計師事務(wù)所可以到省注協(xié)領(lǐng)取年檢通過人員的注冊會計師證書。

　　年檢過程中如有問題，請與省注協(xié)注冊部聯(lián)系。聯(lián)系電話：68531745.

　　附件：

　　1.《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》

　　2.《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》

　　3.《2014年度注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表》

　　4.《2014年會計師事務(wù)所費用繳納匯總表》

　　5.《2014年會計師事務(wù)所合伙人或股東情況表》

　　6.《注冊會計師任職資格檢查工作的問題和建議》

　　7.《2014年注冊會計師證書換證申請表》

　　海南省注冊會計師協(xié)會
二0一四年一月二十七日