新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計(jì)師《稅法》每日一練：增值稅（2023.10.10）
讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅(jiān)持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。既然選擇了注冊會計(jì)師考試備考，就要朝著它勇敢向前，正保會計(jì)網(wǎng)校專門為大家準(zhǔn)備了注冊會計(jì)師考試《稅法》每日一練，一起來練習(xí)吧~
單選題
某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2023年2月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為930萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額560萬元，上期留抵稅額100萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額23萬元，此外無其他涉稅事項(xiàng)。某電信企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A、270
B、191
C、219
D、247
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。抵減前的應(yīng)納稅額＝930－560－100＝270（萬元）
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝560×5%＋23＝51（萬元）
抵減后的應(yīng)納稅額＝270－51＝219（萬元）
【點(diǎn)評】本題考查一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算。
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的計(jì)算：
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額
情形一：不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是當(dāng)月發(fā)生的，那么，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額直接不包含該進(jìn)項(xiàng)稅額，也不用確認(rèn)當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額。
情形二：不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之前月份確定的，如果確定時(shí)已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不扣減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。
情形三：不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之前月份確定的，如果確定時(shí)沒有計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不扣減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，也不調(diào)減加計(jì)抵減額。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
注冊會計(jì)師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（10.10）
注冊會計(jì)師：每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》（10.10）
注冊會計(jì)師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》（10.10）
注冊會計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號