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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：增值稅（2023.10.11）
成功之花之所以明艷動(dòng)人，必然要經(jīng)歷破土生長(zhǎng)、風(fēng)吹雨大的奮斗之旅。2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)落下了帷幕，備考2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試我們要早學(xué)習(xí)早準(zhǔn)備，不打無(wú)準(zhǔn)備之仗，為了使大家更好的達(dá)到備考的目的，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大考生提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！
單選題
某娛樂(lè)服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2022年12月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元，上期留抵稅額10萬(wàn)元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額8萬(wàn)元；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，征收率為3%。此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂(lè)服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元。
A、1.8
B、2.2
C、4.2
D、0
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
一般計(jì)稅項(xiàng)目：抵減前的應(yīng)納稅額＝150－120－10＝20（萬(wàn)元）
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝120×15%＋8＝26（萬(wàn)元）
因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額20萬(wàn)元＜當(dāng)期可以抵減加計(jì)抵減額26萬(wàn)元，所以當(dāng)期應(yīng)納稅額為0。
加計(jì)抵減額余額＝26－20＝6（萬(wàn)元）
簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目：應(yīng)納稅額＝60×3%＝1.8（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅額合計(jì)＝一般計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額＋簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額＝0＋1.8＝1.8（萬(wàn)元）
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（10.11）
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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