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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練:股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得(2021.03.27)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:大耳朵圖圖 2021/03/27 09:07:33 字體:

誰都不知道明天會(huì)發(fā)生什么,但只有行動(dòng)才能決定你的未來。想要在2021年順利拿下CPA并不在于你的想象,只在于你的行動(dòng),你做了什么,注會(huì)考試的結(jié)果就會(huì)給你什么,現(xiàn)在努力還來得及,注會(huì)《稅法》每日一練已經(jīng)準(zhǔn)備好,加油吧!

單選題

2018年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè),取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2020年11月,A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬元,轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法,正確的是( )。

A、A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元 

B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元 

C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元 

D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。投資轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100(萬元)。

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