注冊會計師《會計》每日一練：增值稅（2021.05.26）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：孫孫 2021/05/26 09:55:42　字體：大小

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單選題

下列關(guān)于一般納稅人增值稅的相關(guān)會計處理，表述不正確的是（?。?。

A、企業(yè)在購買商品時支付的增值稅進項稅額，允許抵扣其銷項稅額

B、企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費，允許在增值稅應納稅額中全額抵減

C、企業(yè)在月度終了時，應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目

D、企業(yè)當月交納的增值稅，均通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算

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【答案】

【解析】

按增值稅有關(guān)規(guī)定，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記 “銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；當月多交的增值稅，借記 “應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交増值稅）”科目。選項D，企業(yè)當月交納當月的增值稅，通過“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目核算；交納以前各期未交增值稅，通過“應交稅費——未交增值稅”科目核算。

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