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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：損失金額（2021.11.28）
業(yè)精于勤荒于嬉，為了幫助廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》科目的每日一練供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。
單選題
某唱片商店（增值稅一般納稅人）2020年2月因管理不善丟失一批1月份從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的唱片，賬面成本20000元（含一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)的運(yùn)費(fèi)成本500元），稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了該項(xiàng)損失的申報(bào)，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（?。┤f(wàn)元。
A、21800
B、22580
C、23170
D、25590
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
企業(yè)因存貨盤虧、毀損等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予和存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。唱片適用的稅率為9%。
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（20000-500）×9%+500×9%=1800（元）
企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額=20000+1800=21800（元）
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（11.28）
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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