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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（2022.07.26）
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試學(xué)習(xí)是個(gè)漫長(zhǎng)而艱辛的過(guò)程，承受得住艱辛，忍耐得住寂寞，唯有不變的堅(jiān)持，才讓我們一步步變成更優(yōu)秀的自己。信念和斗志宜聚，懈怠和悲觀宜散；我們的斗志因信念而燃起，不懈怠、不悲觀，落實(shí)每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。以下是網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》科目每日一練，別再猶豫，趕緊操練起來(lái)吧~
多選題
2×18年1月1日，甲公司初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅額為39萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算和管理。當(dāng)年，甲公司計(jì)提增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備折舊80萬(wàn)元，發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
A、購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的增值稅額39萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用
B、發(fā)生的50萬(wàn)元技術(shù)維護(hù)費(fèi)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用
C、購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的價(jià)款及增值稅額339萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)的成本
D、計(jì)提的80萬(wàn)元折舊計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用
查看答案解析
【答案】
BCD 【解析】
按照增值稅有關(guān)規(guī)定，初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備分錄：
借：固定資產(chǎn) 339
貸：銀行存款 339
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）339
貸：管理費(fèi)用 339
稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備折舊的分錄：
借：管理費(fèi)用 80
貸：累計(jì)折舊 80
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)分錄：
借：管理費(fèi)用 50
貸：銀行存款 50
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）50
貸：管理費(fèi)用 50
由上述分錄可知，購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備支付的實(shí)際金額339萬(wàn)元計(jì)入了“固定資產(chǎn)”，增值稅39萬(wàn)元并未計(jì)入“管理費(fèi)用”，因此，選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)C正確；稅控系統(tǒng)轉(zhuǎn)移設(shè)備折舊費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)均計(jì)入“管理費(fèi)用”，選項(xiàng)B、D正確。
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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