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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)管》每日一練：隨機(jī)模式（2022.07.28）
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多選題
甲公司采用隨機(jī)模式確定最佳現(xiàn)金持有量，最優(yōu)現(xiàn)金返回線水平為6000元，現(xiàn)金存量上限為15000元。公司財(cái)務(wù)人員的下列做法中，正確的有（ ）。
A、當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為4000元時(shí)，不需要進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換
B、當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為1000元時(shí)，出售14000元的有價(jià)證券
C、當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為20000元時(shí)，購買5000元的有價(jià)證券
D、當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為16000元時(shí)，購買10000元的有價(jià)證券
查看答案解析
【答案】
AD 【解析】
根據(jù)現(xiàn)金存量的上限15000＝3×6000－2×下限，得出現(xiàn)金存量下限為1500元。如果持有的現(xiàn)金余額位于上下限之內(nèi)，則不需要進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換。否則需要進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換，使得現(xiàn)金余額達(dá)到最優(yōu)現(xiàn)金返回線水平。所以，選項(xiàng)AD的說法正確，選項(xiàng)BC的說法不正確。選項(xiàng)B的出售金額應(yīng)該是5000元，選項(xiàng)C的購買金額應(yīng)該是14000元。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“隨機(jī)模式”。
1.基本原理：企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測(cè)算出一個(gè)現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi)。
①當(dāng)現(xiàn)金存量達(dá)到控制上限，則用現(xiàn)金購入有價(jià)證券（上限金額減去現(xiàn)金返回線金額）；
②當(dāng)現(xiàn)金存量達(dá)到控制下限，則拋售有價(jià)證券換回現(xiàn)金（現(xiàn)金返回線金額減去下限金額）；
③當(dāng)現(xiàn)金存量在上下限之間時(shí)，不進(jìn)行現(xiàn)金和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，保持各自的現(xiàn)有存量。
2.計(jì)算公式
（1）現(xiàn)金返回線（R）的確定
（2）現(xiàn)金存量的上限（H）的計(jì)算公式
H＝3R－2L
（3）現(xiàn)金存量下限的確定
受到企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要量、管理人員的風(fēng)險(xiǎn)承受傾向等因素的影響。
【提示】隨機(jī)模式是建立在現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下，確定的現(xiàn)金持有量相對(duì)較高，是一個(gè)比較保守的現(xiàn)金持有量。
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