注會《稅法》每日一練：可抵免境外所得稅稅額（2022.10.17）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小莫 2022/10/17 09:17:25　字體：大小

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單選題

下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（?。?。

A、企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額

B、已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅

C、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D、企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額

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【答案】

【解析】

可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款。但不包括：（1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

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