2018年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十六）

2018年正保會計網校注冊會計師楊軍老師的《稅法》課程已經開通了伙伴有沒有跟上課程進度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

多選題

一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（?。?。

A、文化體育服務

B、裝卸搬運服務

C、為建筑工程老項目提供的建筑服務

D、銀行貸款服務

【正確答案】ABC

【答案解析】銀行貸款服務不能選擇適用簡易計稅方法計稅?！颈绢}選自應試指南87頁】

多選題

下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（?。?/p>

A、占用菜地開發(fā)花圃

B、占用農用土地建造住宅區(qū)

C、占用耕地開發(fā)食品加工廠

D、占用魚塘從事非農業(yè)建設

【正確答案】BCD

【答案解析】耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地?！颈绢}選自經典題解245頁】

多選題

下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有（?。?。

A、經營租賃的房產

B、產權出典的房產

C、納稅單位無租使用其他單位的房產

D、用于自營的居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產

【正確答案】BCD

【答案解析】經營租賃的房產按照房屋租金計算繳納房產稅?！颈绢}選自經典題解265頁】

單選題

稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（　）。

A、收入來源地

B、個人戶籍所在地

C、稅務局指定地

D、其中一地并固定

【正確答案】D

【答案解析】納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅。【本題選自經典題解189頁】

單選題

趙某轉讓自己收藏的一幅字畫，該字畫經文物部門認定是海外回流文物，取得的轉讓收入為20萬元，但是趙某無法提供準確的財產原值憑證，趙某應繳納的個人所得稅是（　）萬元。

A、0

B、0.4

C、0.6

D、4

【正確答案】B

【答案解析】納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。

應納的個人所得稅＝20×2%＝0.4（萬元）?！颈绢}選自經典題解189頁】

多選題

納稅人實際占用的土地面積是城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據，其具體內容包括（　）。

A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的面積

B、政府部門核發(fā)的土地使用證書確認的面積

C、納稅人申報的面積

D、稅務機關核定的面積

【正確答案】ABC

【答案解析】選項A、B、C都可以作為土地使用稅計稅依據，但沒有以稅務機關核定面積為計稅依據的。【本題選自經典題解245頁】

多選題

下列情形中，稅務機關可以要求納稅人進行清算的有（?。?/p>

A、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為90%

B、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

C、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為50%，剩余50%已經出租

D、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

【正確答案】ABCD

【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：

（1）已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的；

（2）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；

（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；

（4）省稅務機關規(guī)定的其他情況?！颈绢}選自經典題解267頁】

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