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你總要為了夢(mèng)想全力以赴一次。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從過(guò)去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯(cuò)誤率較高的題目,趕緊行動(dòng)起來(lái),和小保一起回顧一下這類易錯(cuò)題涉及的知識(shí)點(diǎn)吧!
下列關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的表述,正確的有( )。
A、2019年10月1日至2022年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額
B、自2023年1月1日至2023年12月31日,允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額
C、按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額
D、已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額
【正確答案】ACD
【答案解析】自2023年1月1日至2023年12月31日,允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查增值稅加計(jì)抵減。需要注意業(yè)務(wù)發(fā)生的年份來(lái)判斷適用加計(jì)抵減的具體比例。
時(shí)間 | 加計(jì)比例 | |
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè) | 生活性服務(wù)業(yè) | |
2019.4.1-2019.9.30 | 加計(jì)10% | 加計(jì)10% |
2019.10.1-2022.12.31 | 加計(jì)10% | 加計(jì)15% |
2023.1.1-2023.12.31 | 加計(jì)5% | 加計(jì)10% |
加計(jì)抵減計(jì)算:
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×加計(jì)比例
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額
【提示】按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額;已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。
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