2024年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（八）

單選題

某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2023年2月，一般計稅項目銷項稅額為930萬元，進項稅額560萬元，上期留抵稅額100萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額23萬元，此外無其他涉稅事項。某電信企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（　）萬元。

A、270  

B、191  

C、219 

D、247  

單選題

某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2022年12月，一般計稅項目銷項稅額為150萬元，進項稅額120萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額8萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額60萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務(wù)公司當月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。

A、1.8  

B、2.2  

C、4.2  

D、0  

多選題

下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的表述，正確的有（?。?。

A、2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額  

B、自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額 

C、按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額  

D、已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額  

單選題

關(guān)于生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減有關(guān)政策的表述，不正確的是（?。?。

A、自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額  

B、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為同樣適用加計抵減政策  

C、已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額  

D、納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定  

單選題

位于天津市的某度假村為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策。2023年7月該公司的銷項稅額為36萬元，進項稅額為12萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額3萬元。該度假村當月實際繳納的增值稅額為（?。┤f元。

A、19.80  

B、22.20  

C、22.80  

D、24.00  

單選題

某旅游公司為增值稅一般納稅人并選擇差額納稅，符合加計抵減政策。 2022年10月對外提供旅游服務(wù)，取得不含稅旅游費收入400萬元，其中向境內(nèi)其他單位支付住宿費、門票費等不含稅金額50萬元；購入旅游巴士1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額120萬元。該旅游公司當月應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元。

A、2.34  

B、3.06  

C、4.36  

D、5.40 

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