2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十四）

單選題

甲公司（制造業(yè)企業(yè)）2019年3月的增值稅期末留抵稅額為10萬(wàn)元，2019年4月～2023年4月進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例為90％，2023年4月留抵稅額為60萬(wàn)元。假設(shè)該納稅人滿足增量留抵稅額申請(qǐng)退稅的條件，尚未辦理一次性存量留抵退稅。甲公司在2023年5月納稅申報(bào)期內(nèi)可以申請(qǐng)退還的增量留抵稅額是（　）萬(wàn)元。

A、27 

B、45 

C、54 

D、32.4 

單選題

2024年1月境外A設(shè)計(jì)公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，合同價(jià)款150萬(wàn)美元，1美元＝6.2元人民幣。A設(shè)計(jì)公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且沒(méi)有代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳A公司應(yīng)納的增值稅稅額（　）萬(wàn)元。

A、52.64 

B、55.80 

C、103.70 

D、53.55 

單選題

某企業(yè)在2023年6月的經(jīng)營(yíng)中，支付橋、閘通行費(fèi)為3600元，取得通行費(fèi)發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)），則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（?。┰?。

A、104.85

B、171.43

C、108

D、180

【答案】B
【解析】納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 =橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=3600÷（1＋5%）×5%=171.43（元）

單選題

某施工單位為增值稅一般納稅人，2024年3月底承接了一項(xiàng)工程并簽訂了相關(guān)合同，但是由于相關(guān)設(shè)備和人員均未到位，導(dǎo)致工程無(wú)法開(kāi)展，所以在施工現(xiàn)場(chǎng)修建了臨時(shí)的簡(jiǎn)易用房，為修建臨時(shí)的簡(jiǎn)易用房購(gòu)置水泥取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額6萬(wàn)元，2024年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f(wàn)元。

A、0.58 

B、0.61 

C、0.78 

D、1.02 

單選題

下列各項(xiàng)中屬于可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（　）。

A、購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù) 

B、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù) 

C、購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù) 

D、購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù) 

多選題

下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（?。?/p>

A、保險(xiǎn)公司以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù) 

B、因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料 

C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品 

D、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi) 

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