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現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段,在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年6月開采原煤500萬(wàn)噸,銷售原煤60萬(wàn)噸,取得不含稅銷售額12000萬(wàn)元,另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)5.85萬(wàn)元(不能單獨(dú)核算)。將自產(chǎn)原煤400萬(wàn)噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬(wàn)噸,本月銷售洗選煤120萬(wàn)噸,取得不含稅銷售額36000萬(wàn)元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。(洗選煤折算率80%,資源稅稅率10%)
A、4080
B、4080.5
C、4800
D、4800.5
【正確答案】B
【答案解析】裝卸費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,以價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額中計(jì)稅。原煤加工洗選煤后銷售的,以洗選煤銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。
當(dāng)月應(yīng)納的資源稅=(12000+5.85/1.17)×10%+36000×80%×10%=4080.5(萬(wàn)元)
單選題
個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資所得,應(yīng)當(dāng)屬于個(gè)人所得稅的稅目是( )。
A、偶然所得
B、股息紅利所得
C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D、其他所得
【正確答案】C
【答案解析】個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的有( )。
A、企業(yè)依法清算時(shí),以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
B、清算所得,是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額
C、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn),其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得
D、剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額,超過(guò)或者低于投資成本的部分,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上表述都正確。
單選題
下列征收消費(fèi)稅的是( )。
A、零售環(huán)節(jié)銷售的鍍金首飾
B、高檔護(hù)膚類化妝品
C、高爾夫車
D、售價(jià)9900元的手表
【正確答案】B
【答案解析】鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;高爾夫車、卡丁車、沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍,不征收消費(fèi)稅。
多選題
下列房產(chǎn),可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)
C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)
D、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)
【正確答案】AC
【答案解析】選項(xiàng)BD要正常繳納房產(chǎn)稅。
單選題
一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照( )計(jì)算繳納增值稅。
A、2%的征收率
B、3%的征收率
C、4%的征收率
D、5%的征收率
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
多選題
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理的下列事項(xiàng)中,必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A、納稅申報(bào)
B、開立銀行賬戶
C、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D、繳納稅務(wù)罰款
【正確答案】BC
【答案解析】納稅人必須提供稅務(wù)登記證件的情形有6項(xiàng),包括開立銀行賬戶、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,見(jiàn)教材P440。
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