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及備考信息
現階段是2018年注冊會計師考試的預習階段,在2018年注冊會計師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法,在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題,網校整理了與注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》相關的精選練習題,供學員們學習。祝大家預習愉快。
單選題
隨著全面風險管理意識的加強,甲公司的股東要求管理層建立重大風險預警機制,明確風險預警標準,對可能發(fā)生的重大風險條件,制定應急方案,明確相關責任人和處理流程、程序和政策,確保重大風險事件得到及時、穩(wěn)妥處理。甲公司股東的要求所針對的內部控制要素是( )。
A、風險評估
B、控制活動
C、內部監(jiān)督
D、信息與溝通
【正確答案】B
【答案解析】我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》關于控制活動要素的要求中第37條的要求是:企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制,明確風險預警標準,對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件,制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。所以選項B正確。
單選題
依據《企業(yè)內部控制應用指引第14號——財務報告》,以下需關注的主要風險是( )。
A、提供虛假財務報告,誤導財務報告使用者,造成決策失誤,干擾市場秩序
B、不編制預算或預算不健全,可能導致企業(yè)經營缺乏約束或盲目經營
C、外包范圍和價格確定不合理,承包方選擇不當,可能導致企業(yè)遭受損失
D、銷售過程存在舞弊行為,可能導致企業(yè)利益受損
【正確答案】A
【答案解析】編制、對外提供和分析利用財務報告需關注的主要風險:①編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統一的會計準則制度,可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損。②提供虛假財務報告,誤導財務報告使用者,造成決策失誤,干擾市場秩序。③不能有效利用財務報告,難以及時發(fā)現企業(yè)經營管理中存在的問題,可能導致企業(yè)財務和經營風險失控。
多選題
某公司是一家服裝加工企業(yè),每年都需要采購大量原材料。依據《企業(yè)內部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》,以下需關注的主要風險有( )。
A、采購計劃安排不合理,造成庫存短缺或積壓
B、供應商選擇不當,導致采購物資質次價高
C、驗收不規(guī)范,導致采購物資、資金損失
D、存貨積壓,導致流動資金占用過量
【正確答案】ABC
【答案解析】采購業(yè)務需關注的主要風險:①采購計劃安排不合理,市場變化趨勢預測不準確,造成庫存短缺或積壓,可能導致企業(yè)生產停滯或資源浪費。②供應商選擇不當,采購方式不合理,招投標或定價機制不科學,授權審批不規(guī)范,可能導致采購物資質次價高,出現舞弊或遭受欺詐。③采購驗收不規(guī)范,付款審核不嚴,可能導致采購物資、資金損失或信用受損。選項D屬于資產管理需關注的主要風險。
多選題
A公司是一家外貿企業(yè),與B公司是長期的合作伙伴,近期A公司要為B公司提供一項擔保業(yè)務。依據《企業(yè)內部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務》,以下屬于A公司需關注的風險有( )。
A、對擔保申請人的資信狀況調查不深,導致企業(yè)擔保決策失誤
B、對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監(jiān)控不力,導致企業(yè)承擔法律責任
C、未訂立合同,導致企業(yè)合法權益受到侵害
D、擔過程中存在舞弊行為,導致企業(yè)利益受損
【正確答案】ABD
【答案解析】辦理擔保業(yè)務需關注的主要風險:①對擔保申請人的資信狀況調查不深。審批不嚴或越權審批,可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐。②對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監(jiān)控不力,應對措施不當,可能導致企業(yè)承擔法律責任。③擔過程中存在舞弊行為,可能導致經辦審批等相關人員涉案或企業(yè)利益受損。
單選題
甲汽車制造企業(yè)在不斷擴張過程中,由于其管理層更換頻繁,導致每更換一位重要領導就要修改一次企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,造成企業(yè)在收購某一競爭企業(yè)的過程中談判失敗,一度造成企業(yè)的股價大幅下跌。根據《企業(yè)內部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》,指出與甲汽車制造企業(yè)有關的發(fā)展戰(zhàn)略風險是( )。
A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位,可能導致企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競爭優(yōu)勢,喪失發(fā)展機遇和動力
B、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進,脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)
C、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動,可能導致資源浪費,甚至危及企業(yè)過度擴張,甚至經營失敗
D、可能導致企業(yè)過度擴張,甚至經營失敗
【正確答案】C
【答案解析】制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略需關注的主要風險包括:(1)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位,可能導致企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競爭優(yōu)勢,喪失發(fā)展機遇和動力。(2)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進,脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè),可能導致企業(yè)過度擴張,甚至經營失敗。(3)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動,可能導致資源浪費,甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。結合題目甲汽車制造企業(yè)由于發(fā)展戰(zhàn)略頻繁更換,造成收購失敗,所以選項C是正確答案。
多選題
丙集團公司委托建筑施工單位為集團建造一幢現代大廈項目,根據《企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目》,下列選項中屬于工程項目需關注的主要風險是( )。
A、立項缺乏可行性研究,決策不當,盲目上馬
B、項目招標暗箱操作,存在商業(yè)賄賂
C、工程物資質次價高,工程監(jiān)理不到位
D、竣工驗收不規(guī)范,把關不嚴
【正確答案】ABCD
【答案解析】工程項目需關注的主要風險:
(1)立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,決策不當,盲目上馬,可能導致難以實現預期效益或項目失敗。
(2)項目招標暗箱操作,存在商業(yè)賄賂,可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案。
(3)工程造價信息不對稱,技術方案不落實,概預算脫離實際,可能導致項目投資失控。
(4)工程物資質次價高,工程監(jiān)理不到位,項目資金不落實,可能導致工程質量低劣,進度延遲或中斷。
(5)竣工驗收不規(guī)范,最終把關不嚴,可能導致工程交付使用后存在重大隱患。
多選題
根據《企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理》要求,下列屬于合同管理需關注的主要風險的是( )。
A、未經授權對外訂立合同
B、合同內容存在重大疏漏和欺詐
C、合同未全面履行或監(jiān)控不當
D、合同糾紛處理不當
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核《企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理》。合同管理需關注的主要風險包括:(1)未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐,可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當,可能導致企業(yè)訴訟失敗、經濟利益受損。(3)合同糾紛處理不當,可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。
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