2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考《稅法》練習(xí)題精選（八）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

  

單選題   

下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（ ）。

A、工程合同

B、會(huì)計(jì)制度咨詢合同

C、稅務(wù)籌劃咨詢合同

D、經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同

【正確答案】A

【答案解析】技術(shù)咨詢合同，是當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。但一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

單選題

下列關(guān)于資本弱化的表述錯(cuò)誤的是（ ）。

A、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B、金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，標(biāo)準(zhǔn)債資比例為5:1

C、企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開(kāi)計(jì)算；沒(méi)有按照合理方法分開(kāi)計(jì)算的，一律按照其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出

D、企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度。

單選題

下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次表述不正確的是（ ）。

A、專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成

B、基本聯(lián)次為四聯(lián)

C、發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證

D、抵扣聯(lián)，作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)鋿说膽{證

【正確答案】B

【答案解析】基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

單選題

下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（ ）。

A、卷煙

B、鉆石

C、高檔手表

D、鍍金首飾

【正確答案】B

【答案解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

多選題

下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

A、采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

【正確答案】ABC

【答案解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人。

單選題

某科技型中小企業(yè)，2017年8月從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)，則研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。

A、調(diào)減50

B、調(diào)增150

C、調(diào)減75

D、調(diào)增175

【正確答案】C

【答案解析】科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝100×75%＝75（萬(wàn)元）。

單選題

增值稅出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存（ ）年。

A、3

B、5

C、10

D、15

【正確答案】C

【答案解析】出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。具體管理辦法由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。                      

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