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現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段,在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
下列各項(xiàng)中,不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包》需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是()。
A、外包范圍和價(jià)格確定不合理,導(dǎo)致遭受損失
B、監(jiān)控不嚴(yán),導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)
C、存在商業(yè)賄賂,導(dǎo)致相關(guān)人員涉案
D、合同糾紛處理不當(dāng),導(dǎo)致?lián)p害企業(yè)信譽(yù)
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)的業(yè)務(wù)外包需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn):
(1)外包范圍和價(jià)格確定不合理,承包方選擇不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。
(2)業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣,可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)。
(3)業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為,可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。
選項(xiàng)D屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。
多選題
G電器公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)于一體的大型家電企業(yè),主要產(chǎn)品包括家用、中央空調(diào),冰箱等。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》,下列各項(xiàng)中,與G公司資產(chǎn)管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)有()。
A、供應(yīng)商選擇不當(dāng),導(dǎo)致采購(gòu)的冷凝器質(zhì)次價(jià)高
B、存貨庫(kù)存量處于高位,導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)多,資金無(wú)法及時(shí)回籠
C、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)產(chǎn)能過(guò)剩,導(dǎo)致資源浪費(fèi)和非有效配置
D、客戶信用管理不到位,導(dǎo)致應(yīng)收賬款大大增加
【正確答案】BC
【答案解析】供應(yīng)商選擇不當(dāng),導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高,屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn),選項(xiàng)A說(shuō)法錯(cuò)誤??蛻粜庞霉芾聿坏轿?,應(yīng)收賬款回收不力,屬于銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn),選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
多選題
甲企業(yè)為了擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模,通過(guò)向銀行和債權(quán)人借款實(shí)現(xiàn)企業(yè)可利用資金的不斷增長(zhǎng)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》,下列屬于甲企業(yè)在資金的籌集和營(yíng)運(yùn)的過(guò)程中可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有()。
A、籌資決策不當(dāng),引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資,可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)
B、投資決策失誤,引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇,可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下
C、資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢,可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余
D、資金活動(dòng)管控不嚴(yán),可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)B屬于企業(yè)投資活動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
單選題
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》,以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是()。
A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊
B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展
C、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善,可能導(dǎo)致人才流失
D、安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故
【正確答案】A
【答案解析】組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn):①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗,難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,運(yùn)行效率低下。
多選題
按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序包括()。
A、制訂評(píng)價(jià)控制方案
B、組成評(píng)價(jià)工作組
C、認(rèn)定控制缺陷
D、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果
【正確答案】ABCD
【答案解析】根據(jù)《評(píng)價(jià)指引》的要求,企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定程序,有序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括:制訂評(píng)價(jià)控制方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果及編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。
多選題
下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中,正確的有( )。
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)布的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)
B、上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格
C、對(duì)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷,應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合在一起進(jìn)行
【正確答案】ABC
【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì),也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行(整合審計(jì))。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。
多選題
甲公司在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì),審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等。下列選項(xiàng)中,符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求的有( )。
A、甲公司審計(jì)委員會(huì)的成員全部為非行政董事
B、甲公司審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核除內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的所有部門(mén)和系統(tǒng)
C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷和重要缺陷的整改方案,向董事會(huì)報(bào)告,但一般缺陷可視情況決定
D、甲公司審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)由董事會(huì)確定,審計(jì)委員會(huì)每年應(yīng)對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核
【正確答案】ACD
【答案解析】確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù),其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。
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