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2018年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二十七)

來源: 正保會計網校 編輯: 2018/08/17 14:48:23 字體:

2018年正保會計網校注冊會計師楊軍老師的《稅法》課程已經開通了伙伴有沒有跟上課程進度?CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學習工具,掌握適當?shù)膶W習方式,堅持下來,你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習題精選,供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

多選題

對國內各種形式的貨物聯(lián)運,下列說法正確的有( )。

A、凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的,應以全程運費為計稅依據(jù),由起運地運費結算雙方繳納印花稅

B、凡在起運地結算全程運費的,分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅

C、凡分程結算運費的,應以分程的運費作為計稅依據(jù),分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅

D、凡分程結算運費的,由起運地運費結算雙方繳納印花稅

【正確答案】 AC

【答案解析】 對國內各種形式的貨物聯(lián)運,凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的,應以全程運費為計稅依據(jù),由起運地運費結算雙方繳納印花稅;凡分程結算運費的,應以分程的運費作為計稅依據(jù),分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅?!颈绢}選自經典題解288頁】

單選題

1、下列屬于船舶噸稅的延期優(yōu)惠的是( )。

A、應納稅額是人民幣50元以下的船舶

B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶

C、捕撈、養(yǎng)殖漁船

D、在噸稅執(zhí)照期限內,用于防疫隔離不上下客貨的船舶

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A、B、C屬于直接優(yōu)惠?!颈绢}選自經典題解213頁】

多選題

北京張先生有三套住房,其中一套購于2010年2月的高檔公寓于2017年7月出售,另一套位于學區(qū)的住房出租,還有一套自住。下列納稅處理正確的有( )。

A、出售的公寓購買超過2年,但非普通住宅按全額繳納增值稅

B、出售的公寓購買超過2年,但非普通住宅按差額繳納增值稅

C、出租的住宅按租金÷(1+1.5%)×1.5%繳納增值稅

D、出租的住宅按租金÷(1+5%)×1.5%繳納增值稅

【正確答案】 BD

【答案解析】 北上廣深四地的個人,出售的購買超過2年非普通住宅按差額繳納增值稅,普通住宅免稅;個人出租住宅,減按1.5%繳納增值稅,應納稅額=租金÷(1+5%)×1.5%。【本題選自應試指南87頁】

多選題

下列可按生產領用量抵扣委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有( )。

A、首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈

B、白酒廠將委托加工收回的已稅低純度白酒用于生產高純度白酒

C、首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成黃金鑲嵌項墜

D、卷煙廠將委托加工收回的煙絲生產卷煙

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項B中,用白酒連續(xù)生產白酒不得抵扣已納消費稅;選項C中,黃金鑲嵌首飾應在零售環(huán)節(jié)納稅,不能抵扣藍寶石戒面已納消費稅稅款。【本題選自應試指南116頁】

單選題

下列各項中,不符合車船稅有關征收管理規(guī)定的是( )。

A、納稅人自行申報繳納車船稅的,應在車船的登記地繳納車船稅

B、已辦理退稅的被盜搶車船,失而復得的,納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

C、已經繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的,不另納稅,也不退稅

D、購置的新車船,購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算

【正確答案】 D

【答案解析】 購置的新車船,購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算?!颈绢}選自應試指南105頁】

多選題

1、甲公司于2017年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同,以共計500000元的鋼材換取450000元的水泥,甲公司取得差價50000元。下列各項中表述正確的有( )。

A、甲公司8月應繳納的印花稅為285元

B、甲公司8月應繳納的印花稅為150元

C、甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D、甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

【正確答案】 AC

【答案解析】 商品購銷活動中,采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。一份憑證應納稅額超過500元的,應向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證,即“匯貼”辦法。同一種類應納稅憑證,需頻繁貼花的,納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式,匯總繳納的期限為1個月。本題中可以匯總繳納。甲公司8月應繳納的印花稅=(500000+450000)×0.3‰=285(元)?!颈绢}選自應試指南107頁】

多選題

根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標準包括( )。

A、住所

B、居住時間

C、國籍

D、個人身份

【正確答案】 AB

【答案解析】 個人所得稅納稅義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準,區(qū)分為居民和非居民,分別承擔不同的納稅義務?!颈绢}選自應試指南208頁】

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