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因材施教,挖掘自己的閃光點。注冊會計師稅法教材中的知識點你掌握多少了?以下是正保會計網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員答題情況,精選上一周《稅法》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎?有則改之,無則加勉!
甲公司為一家航空運輸銷售代理企業(yè),為增值稅一般納稅人,2018年3月該公司提供境外航段機票代理服務(wù),取得含稅收入56.8萬元,向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結(jié)算款為22.5萬元(含稅金額),相關(guān)費用為3.6萬元(含稅金額),支付給境外單位的款項,取得有效的簽收單據(jù)。2018年3月甲公司應(yīng)確認銷項稅額(?。┤f元。
A. 1.74
B. 1.47
C. 1.94
D. 3.22
【正確答案】 A
【答案解析】 自2018年1月1日起,航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。
甲公司應(yīng)確認銷項稅額=(56.8-22.5-3.6)÷(1+6%)×6%=1.74萬元)
【正確率】25.73%
【點評】本題考查的是航空運輸銷售代理企業(yè)銷項稅額的計算,采用差額計稅的方法。對于本題具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!
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