2015年注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題精選（十三）

　　為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，掌握相應(yīng)知識點(diǎn)，正保會計(jì)網(wǎng)校精選了注冊會計(jì)師各科目的練習(xí)題，供學(xué)員練習(xí)，祝大家備考愉快。

　　1、單選題

　　一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。該缺陷是（?。?/p>

　　A、重大缺陷

　　B、重要缺陷

　　C、設(shè)計(jì)缺陷

　　D、運(yùn)行缺陷

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的程序的相關(guān)內(nèi)容。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。

　　2、單選題

　　安樂股份有限公司十分重視合同給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，專門成立了合同管理小組。管理小組按照有關(guān)法規(guī)要求，制定了本企業(yè)合同管理的內(nèi)部控制要求與措施，以下說法中，錯(cuò)誤的是（?。?/p>

　　A、企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同

　　B、對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核。相關(guān)部門提出不同意見的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究，慎重對待，并準(zhǔn)確無誤地加以記錄；必要時(shí)應(yīng)對合同條款作出修改

　　C、企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人做出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評估

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核合同管理。企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，選項(xiàng)A不正確。

　　3、單選題

　　弘揚(yáng)公司是一家信息傳媒公司，為了保證公司對外提供的信息質(zhì)量，公司制定了嚴(yán)格的內(nèi)部信息傳遞制度。但是由于公司的基層員工沒有嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致公司的商業(yè)秘密被泄露。在內(nèi)部信息傳遞中，該公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是（?。?/p>

　　A、內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行

　　B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)

　　C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力

　　D、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部信息傳遞。內(nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行。（1）內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。（3）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。該公司由于基層員工沒有嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致公司的商業(yè)秘密被泄露，面臨的風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。

　　4、單選題

　　為了建立針對預(yù)算考核流程的內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該采取的措施是（　）。

　　A、對于超預(yù)算的資金支持，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度

　　B、將全面預(yù)算的編制外包給經(jīng)驗(yàn)豐富的咨詢機(jī)構(gòu)

　　C、董事會審核批準(zhǔn)預(yù)算考核方案

　　D、要求將預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的執(zhí)行報(bào)告和動態(tài)監(jiān)管信息進(jìn)行核對

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核全面預(yù)算。企業(yè)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。必要時(shí)，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A屬于預(yù)算執(zhí)行流程的內(nèi)部控制。預(yù)算管理委員會主要負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預(yù)算草案，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤。

　　5、單選題

　　下列關(guān)于工程立項(xiàng)的說法中，不正確的是（　）。

　　A、從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報(bào)告的評審

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄

　　C、重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審議批準(zhǔn)

　　D、總會計(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核工程項(xiàng)目。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。選項(xiàng)C的說法不正確。

　　6、單選題

　　下列關(guān)于研究與開發(fā)的說法不正確的是（?。?/p>

　　A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織參與申請及立項(xiàng)審批的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見

　　B、研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，確保研究過程高效、可控

　　D、企業(yè)對于需要申請專利的研究成果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)專利申請手續(xù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核研究與開發(fā)。企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見，也可以不組織，所以選項(xiàng)A的說法不正確。

　　7、單選題

　　銷售是生產(chǎn)企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，因此，大華公司非常重視銷售工作，尤其是特別注意銷售過程中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)。下列有關(guān)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求與規(guī)范的說法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A、企業(yè)對于新老客戶，都應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度

　　B、重要的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?/p>

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實(shí)行全過程的銷售登記制度

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核銷售業(yè)務(wù)。企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度，選項(xiàng)A不正確。

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