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為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2016年注冊會計師考試時更快的掌握相應(yīng)知識點,正保會計網(wǎng)校在此精選了注冊會計師《稅法》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,夢想成真。
1、多選題
下列行為免征增值稅的有( )。
A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D、會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)
【正確答案】 ABC
【答案解析】 會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。
2、單選題
位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實際繳納增值稅350萬元(其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬元)、消費稅530萬元(其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費稅30萬元)。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(?。┤f元 .
A、40
B、41.5
C、42.50
D、44.00
【正確答案】 A
【答案解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和代收代繳的消費稅不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)納城建稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬元)
3、多選題
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價方法包括(?。?。
A、可比受控價格法
B、交易凈利潤法
C、成本加成法
D、利潤分割法
【正確答案】 BCD
【答案解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價方法包括:可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。
4、單選題
下列行為中,應(yīng)繳納契稅的是(?。?。
A、個人將自有房產(chǎn)無償贈與法定繼承人
B、企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)
C、個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)
D、企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)
【正確答案】 D
【答案解析】 選項A,個人無償贈與不動產(chǎn)行為(法定繼承人除外),應(yīng)對受贈人全額征收契稅;選項B,土地使用權(quán)交換、房屋交換,交換價格相等時免征契稅,企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)不繳納契稅;選項C,以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)免納契稅。
5、多選題
下列選項中,關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有( )。
A、納稅人將不動產(chǎn)無償贈送的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)天
B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn),采用預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C、扣繳稅款義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天
D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),為取得營業(yè)收入或取得索取營業(yè)收入價款憑據(jù)的當(dāng)天
【正確答案】 BCD
【答案解析】 納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
6、單選題
下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是(?。?。
A、企業(yè)之間支付的管理費用
B、企業(yè)之間支付的利息費用
C、企業(yè)之間支付的股息紅利
D、企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)之間支付的管理費用不可以扣除,因此選項A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的,不能稅前扣除,因此選項C不正確;企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的租金,不可以扣除。因此正確答案為選項B.
依據(jù):2015年教材第十章第277頁。
7、多選題
以下選項中,關(guān)于納稅申報的理解正確的有(?。?。
A、納稅申報的對象僅指納稅人
B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報
C、納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報
D、納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報
【正確答案】 BD
【答案解析】 納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人;納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
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