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現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的備考階段,在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
1、單選題
進(jìn)口一輛小汽車,用于下列途徑,需要繳納車輛購(gòu)置稅的是( )。
A、進(jìn)口小汽車用于捐贈(zèng)
B、進(jìn)口小汽車用于投資
C、進(jìn)口小汽車自用
D、進(jìn)口小汽車用于抵債
【正確答案】C
【答案解析】進(jìn)口小汽車自用行為屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍,要繳納車輛購(gòu)置稅。進(jìn)口小汽車用于捐贈(zèng)、投資、抵債的行為,不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍,不征收車輛購(gòu)置稅?!颈绢}選自應(yīng)試指南104頁(yè)】
2、多選題
劉某有私有住房三套,每套原值50萬(wàn)元,第一套自住,第二套以每年租金5萬(wàn)元出租給他人經(jīng)營(yíng),簽訂房屋租賃合同,第三套自營(yíng)小賣部,個(gè)體工商戶性質(zhì),則下列說法正確的有( )。
A、劉某只須繳納增值稅、城建稅附加、個(gè)人所得稅
B、劉某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、增值稅、城建稅、印花稅、個(gè)人所得稅
C、劉某計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和12%的稅率
D、劉某計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和4%的稅率
【正確答案】BD
【答案解析】自營(yíng)小賣部經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、增值稅、城建稅及附加、個(gè)人所得稅;計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí),自身經(jīng)營(yíng)用房適用1.2%的稅率,個(gè)人的住房用于出租,不區(qū)分用途,房產(chǎn)稅按4%計(jì)征房產(chǎn)稅?!颈绢}選自應(yīng)試指南81頁(yè)】
3、單選題
某生產(chǎn)廠家為增值稅一般納稅人。本期銷售A商品50臺(tái),每臺(tái)售價(jià)(含稅)23400元,同時(shí)贈(zèng)送B商品25件(B商品不含稅單價(jià)為1200元/件)。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A、175100
B、155100
C、183200
D、167600
【正確答案】A
【答案解析】贈(zèng)送的貨物要視同銷售,計(jì)算增值稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=23400÷(1+17%)×50×17%+25×1200×17%=175100(元)?!颈绢}選自應(yīng)試指南81頁(yè)】
4、單選題
某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同,合同載明的費(fèi)用為500000元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為( )元。
A、500
B、250
C、375
D、1000
【正確答案】A
【答案解析】由于運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載,印花稅率應(yīng)該從高。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額=500000×1‰=500(元)?!颈绢}選自應(yīng)試指南105頁(yè)】
5、多選題
2018年1月國(guó)家出讓土地使用權(quán)給張某,張某支付出讓金10萬(wàn),3月張某以15萬(wàn)的價(jià)格將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲基金會(huì),5月甲基金會(huì)又以20萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給乙企業(yè),屬于土地增值稅納稅人的有( )。
A、國(guó)家
B、張某
C、甲基金會(huì)
D、乙企業(yè)
【正確答案】BC
【答案解析】出讓國(guó)有土地使用權(quán),不屬于土地增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓方繳納土地增值稅,乙企業(yè)是受讓方,不是土地增值稅納稅人?!颈绢}選自應(yīng)試指南82頁(yè)】
共有 694人參與本題測(cè)試,正確率 78.54% [參與討論] [我的做題結(jié)果] [專家點(diǎn)評(píng)]
6、多選題
在土地增值稅清算中,符合以下( )條件之一的,可實(shí)行核定征收。
A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的
C、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D、符合土地增值稅清算條件,未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的
【正確答案】ABCD
【答案解析】在土地增值稅清算中,符合以下條件之一的,可實(shí)行核定征收:
(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
(3)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的;
(4)符合土地增值稅清算條件,未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的;
(5)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的?!颈绢}選自應(yīng)試指南83頁(yè)】
7、單選題
下列行為中,不需要繳納契稅的是( )。
A、等價(jià)交換房屋
B、買房拆料
C、以獲獎(jiǎng)方式取得的房屋
D、受贈(zèng)的房屋
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B、C、D,都是需要征收契稅的;選項(xiàng)A,等價(jià)交換的房屋,免征契稅?!颈绢}選自經(jīng)典題解263頁(yè)】
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