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2023年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析(四):主體文檔

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:吃口柚子 2022/10/24 16:47:53 字體:

你總要為了夢(mèng)想全力以赴一次。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從過去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯(cuò)誤率較高的題目,趕緊行動(dòng)起來,和小編一起回顧一下這類易錯(cuò)題涉及的知識(shí)點(diǎn)吧!

2023年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析:主體文檔

1、根據(jù)稅法規(guī)定,符合規(guī)定條件的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔。下列屬于規(guī)定條件的是(?。?。

A、企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易
B、年度關(guān)聯(lián)交易總金額為8億元
C、企業(yè)發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)未準(zhǔn)備主體文檔
D、年度關(guān)聯(lián)交易總金額為12億元
【正確答案】D

【答案解析】符合下列條件之一的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔:
(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。
(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
選項(xiàng)A,企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查主體文檔。注意和應(yīng)準(zhǔn)備本地文檔情形進(jìn)行區(qū)分。

(一)應(yīng)準(zhǔn)備本地文檔情形
年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè):
1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過2億元;
2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元;
3.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元;
4.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。

(二)企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

(三)企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的,可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

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