2022年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（十）

讓堅持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習(xí)題，趕緊行動起來吧！

多選題

財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的有（?。?/p>

A、廣告費(fèi)用產(chǎn)生的差異 

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異 

C、職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異 

D、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的差異 

單選題

北京市某企業(yè)2020年發(fā)生的合理的工資、薪金總額為300萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)、撥繳工會經(jīng)費(fèi)以及發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)分別為45萬元、6萬元和5萬元。該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅前可以扣除三項經(jīng)費(fèi)共計（　）萬元。

A、45 

B、53 

C、49 

D、24 

單選題

境內(nèi)企業(yè)虧損時，（　）用境外盈利抵減。

A、不得 

B、可以 

C、必須 

D、應(yīng)當(dāng) 

單選題

某企業(yè)注冊資本為3500萬元。2020年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款7800萬元，借款期限1年發(fā)生借款利息780萬元。該企業(yè)不能提供資料證明此交易符合獨(dú)立交易原則，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（?。┤f元。

A、600 

B、680 

C、700 

D、720 

單選題

下列項目免征企業(yè)所得稅的是（?。?/p>

A、牲畜、家禽的飼養(yǎng) 

B、花卉作物的種植 

C、內(nèi)陸?zhàn)B殖 

D、香料作物的種植 

單選題

下列關(guān)于公益性捐贈支出扣除規(guī)定的表述，錯誤的是（?。?。

A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除 

B、公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予以后五年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除 

C、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計算最長不得超過三年 

D、企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出 

單選題

某唱片商店（增值稅一般納稅人）2020年2月因管理不善丟失一批1月份從一般納稅人處購進(jìn)的唱片，賬面成本20000元（含一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)的運(yùn)費(fèi)成本500元），稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了該項損失的申報，該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（?。┤f元。

A、21800 

B、22580 

C、23170 

D、25590 

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