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2020年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(十五)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:長夢千秋 2020/02/02 15:08:04 字體:

人生就像一場賭局,不可能把把都贏,只要籌碼在自己手上,就永遠都會有希望。下邊是網(wǎng)校整理的注冊會計師《稅法》精選練習(xí)題,我們一起來練習(xí)吧!

注會練習(xí)題精選

1、多選題

下列在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有(?。?。

A、金銀首飾

B、鉆石

C、鉑金首飾

D、珠寶玉石

【答案】ABC

【解析】在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。

2、單選題

下列應(yīng)當征收消費稅的是(?。?。

A、影視演員用的上妝油

B、體育上用的發(fā)令紙

C、價值為8800元的手表

D、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

【答案】D

【解析】選項A, 舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于“高檔化妝品”稅目征稅范圍,不征收消費稅;選項B,體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線不屬于“鞭炮、焰火”稅目,不征收消費稅;選項C,銷售價格(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表為高檔手表,征收消費稅,價值為8800元的手表不屬于高檔手表,不征收消費稅。選項D, 對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,照章征收消費稅。

3、單選題

稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售,但未入賬,也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中,正確的是(?。?。

A、要求李某補繳稅款

B、要求張某補繳稅款

C、應(yīng)對張某處以未繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款

D、應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款

【答案】B

【解析】委托個體戶加工應(yīng)稅消費品的,由委托方收回后繳納消費稅。

4、多選題

下列各項行為中,不屬于委托加工的有( )。

A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B、受托方先將原材料賣給委托方,再接受加工的應(yīng)稅消費品

C、由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D、委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

【答案】ABC

【解析】選項D,是屬于委托加工應(yīng)稅消費品的,除此外的情況都不是委托加工應(yīng)稅消費品的情形。

5、單選題

某外貿(mào)公司2019年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入實木地板一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅4萬元,支付購買實木地板的運輸費用3萬元,當月將該批實木地板全部出口取得銷售收入35萬元,木地板適用的退稅率為5%。該外貿(mào)公司出口實木地板應(yīng)退的消費稅為(?。┤f元。

A.1.25

B.8.4

C.9.7

D.10.5

【答案】A

【解析】外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進從價定率計征消費稅的消費品直接出口,應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時不含增值稅的價格計算應(yīng)退的消費稅稅款,應(yīng)退消費稅=25×5%=1.25(萬元)。

6、單選題

下列各項中,符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是(?。?/p>

A.納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,除另有規(guī)定外,應(yīng)向納稅人機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間,為納稅人支付加工費的當天

D.因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品,可退已征的消費稅,也可直接抵減應(yīng)納稅額

【答案】B

【解析】選項A,總分機構(gòu)不在同一縣市,應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,但經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬省級國家稅務(wù)局批準,納稅人分支機構(gòu)應(yīng)納消費稅稅款也可由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;選項C,納稅人委托加工應(yīng)稅消費品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天,不是支付加工費的當天;選項D,因質(zhì)量原因購買者退回應(yīng)稅消費品的,可退已征消費稅,但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。

7、多選題

按消費稅的規(guī)定,下列情形的應(yīng)稅消費品,以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有(?。?/p>

A.用于抵債的應(yīng)稅消費品

B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品

C.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品

D.對于分配給股東的應(yīng)稅消費品

【答案】AC

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費稅。

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