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假定某居民企業(yè)2017年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
【單選題】假定某居民企業(yè)2017年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
查看答案解析
【答案】
B
【解析】
視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝1×（1000－700）＝300（萬元）
捐贈業(yè)務(wù)
捐贈扣除限額＝10000×12％＝1200（萬元）
實際捐贈額＝700×1＋1000×1×17％＝870（萬元），準予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。
應(yīng)納所得稅額＝（10000＋300）×25％＝2575（萬元）
以上為2019年注冊會計師《稅法》科目練習(xí)題，建議大家看完問題先作答、再查看答案哦！
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