2016年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（五）

2016年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（五）

1.多選題

以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格，包括下列各項(xiàng)中的（ ）。

A、土地出讓金

B、土地基準(zhǔn)地價(jià)

C、青苗補(bǔ)償費(fèi)

D、評(píng)估價(jià)格

E、拆遷補(bǔ)償費(fèi)

【正確答案】 ACE

【答案解析】 計(jì)稅價(jià)格應(yīng)為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用。

2.單選題

某大學(xué)教授容某2013年11月份購(gòu)買90平方米的家庭唯一的普通住房一處（已經(jīng)裝修），房屋發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元（未含另外支付的裝修費(fèi)10萬(wàn)元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2013年支付8.5萬(wàn)元，容某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。

A、0.085

B、0.185

C、0.7

D、0.6

【正確答案】 C

【答案解析】 采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下且屬于家庭唯一住房的普通住房的，契稅稅率統(tǒng)一下調(diào)到1%。因此吳某應(yīng)繳納契稅＝（60＋10）×1%＝0.7（萬(wàn)元）。

3.單選題

甲擁有一土地使用權(quán)，其中的40%自用，另60%出租給乙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，則（ ）。

A、應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅

B、應(yīng)當(dāng)由乙繳納全部的土地使用稅

C、應(yīng)當(dāng)按比例計(jì)算繳納土地使用稅

D、按雙方協(xié)商比例繳納土地使用稅

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核的知識(shí)點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收規(guī)定。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積占整個(gè)土地總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權(quán)是甲所有的，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅。

4.單選題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。

A、物流企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

B、機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地

D、城市公交站場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)用地

【正確答案】 A

【答案解析】 自2012年1月1日至2014年12月31日，對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所述土地等級(jí)使用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。 選項(xiàng)B、C、D免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5.單選題

2014年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地2.5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元／平方米。2014年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。

A、125000

B、150000

C、475000

D、500000

【正確答案】 B

【答案解析】 機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（0.5+2.5）×5×10000=150000（元）

6.單選題

某工廠4月份購(gòu)買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是( )月份。

A、4

B、5

C、6

D、7

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.多選題

下列項(xiàng)目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。

A、企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地

B、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地

C、按規(guī)定繳納耕地占用稅，且征用未滿一年的用地

D、鹽場(chǎng)的鹽灘用地

E、港口的碼頭用地

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地等，均征收城鎮(zhèn)土地使用稅；為避免對(duì)一塊土地同時(shí)征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地不需繳納耕地占用稅的，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

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