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2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選(三十三)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/06/29 15:07:36 字體:

2018年稅務(wù)師考試考試逐漸臨近,為了幫大家進(jìn)一步熟悉稅務(wù)師考試題型,從容應(yīng)對(duì)問(wèn)題,扎實(shí)掌握知識(shí)點(diǎn)。下面是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家特針對(duì)2018年稅務(wù)師考試,為大家準(zhǔn)備的稅務(wù)師考試練習(xí)題——《稅法一》,以便幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!

單選題

甲卷煙廠購(gòu)進(jìn)一批煙葉,委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲,該批煙葉的成本為30萬(wàn)元,乙卷煙廠收入加工費(fèi)5萬(wàn)元,乙卷煙廠無(wú)同類(lèi)煙絲售價(jià)。甲卷煙廠提貨時(shí)乙卷煙廠代收代繳了消費(fèi)稅,該批煙絲收回后,甲卷煙廠將其中的80%以45萬(wàn)元對(duì)外銷(xiāo)售,甲卷煙廠銷(xiāo)售該批煙絲應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格)

A、0

B、1.5

C、5

D、15

【正確答案】 B

【答案解析】 委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=(30+5)÷(1-30%)=50(萬(wàn)元),甲卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=45×30%-50×30%×0.8=1.5(萬(wàn)元)。

此題在經(jīng)典題解122頁(yè)。

單選題

根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是(?。?。

A、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料,按同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

B、卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售卷煙,不適用批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的規(guī)定

C、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用費(fèi)”不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價(jià)款,均應(yīng)并入白酒銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅

D、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)按同類(lèi)產(chǎn)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。

此題在經(jīng)典題解123頁(yè)。

單選題

某酒廠2016年12月銷(xiāo)售糧食白酒12 000斤,不含稅售價(jià)為5元/斤,隨同銷(xiāo)售的包裝物取得含稅收入6 200元;本月銷(xiāo)售禮品盒 6 000 套,不含稅售價(jià)為300元/套,每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元,干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠12月應(yīng)納消費(fèi)稅(?。┰?/p>

A、483 000

B、390 000

C、385 059.83

D、391 059.83

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷(xiāo)售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(12 000×5+6 200÷1.17)×20%+12 000×0.5+6 000×300×20%+6 000×4×0.5=391 059.83(元)。

此題在經(jīng)典題解122頁(yè)。

多選題

根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定,下列表述正確的有(?。?/p>

A、消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

B、消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C、消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅

D、消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍

E、消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度

【正確答案】 AD

【答案解析】 消費(fèi)稅稅率,有兩種形式:一種是比例稅率;一種是定額稅率。一般情況下,對(duì)一種消費(fèi)品只選擇一種稅率形式,但是為了更有效地保全消費(fèi)稅稅基,對(duì)一些應(yīng)稅消費(fèi)品采取了定額稅率和比例稅率雙重征收形式,如卷煙、白酒;納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,而是用于其他方面的,于移送使用時(shí)納稅,如用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu),提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助等;消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)具有單一性。

此題在經(jīng)典題解125頁(yè)。

單選題

某金店為增值稅一般納稅人,2017年2月零售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元,其中包括以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷(xiāo)售額3.51萬(wàn)元,該批以舊換新銷(xiāo)售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬(wàn)元。2017年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(?。┤f(wàn)元。

A、2.20

B、2.40

C、2.55

D、2.57

【正確答案】 A

【答案解析】 金銀首飾以舊換新,以實(shí)際取得的不含稅銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅=51.48÷(1+17%)×5%=2.20(萬(wàn)元)。

此題在應(yīng)試指南143頁(yè)。

多選題

根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有(?。?。

A、卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后,批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

B、對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾,又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位,兩類(lèi)商品不能分別核算,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的,一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

C、計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí),包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

D、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅

E、在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項(xiàng)B,對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾,又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位,應(yīng)將兩類(lèi)商品劃分清楚,分別核算銷(xiāo)售額,凡劃分不清楚或不能分別核算的,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的,一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅;在零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的,一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅。

此題在經(jīng)典題解125頁(yè)。

多選題

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有(?。?。

A、航空煤油

B、體育上用的發(fā)令紙

C、影視演員化妝用的上妝油

D、進(jìn)口石腦油

E、進(jìn)口涂料

【正確答案】 ABC

【答案解析】 進(jìn)口石腦油及涂料均要征收消費(fèi)稅。

此題在經(jīng)典題解125頁(yè)。

溫馨提醒:

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