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2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選(三十二)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/06/29 15:03:36 字體:

2018年稅務(wù)師考試考試逐漸臨近,為了幫大家進(jìn)一步熟悉稅務(wù)師考試題型,從容應(yīng)對(duì)問(wèn)題,扎實(shí)掌握知識(shí)點(diǎn)。下面是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家特針對(duì)2018年稅務(wù)師考試,為大家準(zhǔn)備的稅務(wù)師考試練習(xí)題——《稅法一》,以便幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!

單選題

甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2016年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝,不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多,甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票,折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )元。

A、24990

B、35700

C、36890

D、47600

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明,可以按折扣后的銷售額征收增值稅;未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。甲服裝

單選題

根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是(?。?。

A、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅

B、油氣田企業(yè)向外省其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù),應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊(cè)稅務(wù)登記

C、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其總承包額扣除分包額后的余額計(jì)算繳納增值稅

D、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù),應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A,油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅;選項(xiàng)C,油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其總承包額計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)D,油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù),應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。

此題在應(yīng)試指南96頁(yè)。

多選題

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(?。?/p>

A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B、電影放映服務(wù)

C、以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日后取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

D、在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同

E、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C,以納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

此題在經(jīng)典題解86頁(yè)。

單選題

某酒廠為增值稅一般納稅人,2016年10月銷售糧食白酒4噸,取得不含稅收入400 000元,包裝物押金23 400元(單獨(dú)記賬核算)。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(?。┰#ò拙葡M(fèi)稅稅率 20%,0.5 元/斤)

A、84 000

B、88 000

C、92 200

D、96 200

【正確答案】 B

【答案解析】 啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金應(yīng)于收取時(shí)并入銷售額征稅。酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=[400 000+23 400÷(1+17%)]×20%+4×2 000×0.5=88 000(元)。

此題在經(jīng)典題解121頁(yè)。

單選題

某酒廠2016年12月購(gòu)進(jìn)酒精,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元,本月全部用于生產(chǎn)白酒;本月銷售白酒30噸,取得不含稅銷售額60萬(wàn)元,同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.17萬(wàn)元。該酒廠2016年12月應(yīng)納消費(fèi)稅(?。┤f(wàn)元。

A、18.25

B、13.54

C、16.57

D、16.34

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=30×2 000×0.5÷10 000+[60+(6.68+1.17)÷1.17]×20%=16.34(萬(wàn)元)

此題在經(jīng)典題解121頁(yè)。

單選題

某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份,雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車不含稅售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛,則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(?。┤f(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率為5%)

A、30

B、35

C、40

D、0

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=40×20×5%=40(萬(wàn)元)。此題在經(jīng)典題解123頁(yè)。

單選題

手表公司銷售某品牌的高檔手表與普通手表組成成套產(chǎn)品20套,每套不含稅售價(jià)18000元,其中,高檔手表的生產(chǎn)成本10000元/只,普通手表的生產(chǎn)成本2000元/只。另將同類型手表各20只用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工(未包裝)。該手表公司應(yīng)就上述業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅( )元。(企業(yè)無(wú)該品牌高檔手表和普通手表的同類售價(jià),高檔手表成本利潤(rùn)率為20%,普通手表成本利潤(rùn)率為15%,消費(fèi)稅稅率為20%)

A、77 000

B、82 000

C、72 000

D、132 000

【正確答案】 D

【答案解析】 組成成套產(chǎn)品銷售的,適用最高消費(fèi)稅稅率的產(chǎn)品征稅;未組成成套產(chǎn)品的,應(yīng)計(jì)算高檔手表的消費(fèi)稅,普通手表不繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=18000×20×20%+10000×(1+20%)÷(1-20%)×20×20%=72000+60000=132000(元)。

此題在經(jīng)典題解122頁(yè)。

溫馨提醒:

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>

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