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2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài),自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班,能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選,希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí),快速備考!
單選題
2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè),取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月,A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法,正確的是(?。?。
A、A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元
B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元
C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元
D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元
【正確答案】 A
【答案解析】 投資轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100(萬(wàn)元)
題目在2018年應(yīng)試指南7頁(yè)。
多選題
依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有( )。
A、商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入
B、現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入
C、屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi),在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi),在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入
E、申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員,只允許取得會(huì)籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的,在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入
【正確答案】 CDE
【答案解析】 選項(xiàng)A,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;選項(xiàng)B,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。
題目在2018年應(yīng)試指南8頁(yè)
多選題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中,正確的有(?。?。
A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入
B、采取預(yù)收款方式銷售商品的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C、提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi),在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
D、采用分期收款方式銷售商品的,根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入
E、為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi),根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
【正確答案】 BCE
【答案解析】 選項(xiàng)A,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D,以分期收款方式銷售商品的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
題目在2018年應(yīng)試指南8頁(yè)。
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列收入中,免稅收入有(?。?。
A、國(guó)債利息
B、存款利息
C、財(cái)政補(bǔ)貼
D、財(cái)政撥款
E、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息
【正確答案】 AE
【答案解析】 只有選項(xiàng)AE屬于免稅收入。
題目在2018年應(yīng)試指南10頁(yè)。
單選題
縣級(jí)人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè),企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金處理,該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )。
A、市場(chǎng)公允價(jià)值
B、雙方確認(rèn)的價(jià)值
C、該資產(chǎn)投入前的賬面余值
D、政府確定的接收價(jià)值
【正確答案】 D
【答案解析】 縣級(jí)以上人民政府(包括政府有關(guān)部門,下同)將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè),企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。
題目在2018年應(yīng)試指南10頁(yè)。
單選題
某企業(yè)2017年銷售貨物收入1500萬(wàn)元,出租房屋收入500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元,政府補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2016年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元,則2017年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)為(?。┤f(wàn)元。
A、152
B、62
C、15
D、90
【正確答案】 A
【答案解析】 轉(zhuǎn)讓房屋的收入、接受捐贈(zèng)的收入和政府補(bǔ)助的收入屬于營(yíng)業(yè)外收入,都不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售收入的范圍。
2017年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除金額:標(biāo)準(zhǔn)一是發(fā)生額的60%,20×60%=12(萬(wàn)元);標(biāo)準(zhǔn)二是最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,(1500+500)×5‰=10(萬(wàn)元),兩者相比選其小,稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元。
2017年廣告費(fèi)稅前扣除限額=(1500+500)×15%=300(萬(wàn)元),實(shí)際支出52萬(wàn)元,尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)248萬(wàn)元,2016年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元小于248萬(wàn)元,超標(biāo)的廣告費(fèi)可以在本年全部扣除。則2017年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90=142(萬(wàn)元)。合計(jì)扣除=10+142=152(萬(wàn)元)。
題目在2018年應(yīng)試指南16頁(yè)。
單選題
2017年度,甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為(?。┤f(wàn)元。
A、340
B、510
C、450
D、460
【正確答案】 C
【答案解析】 扣除限額=3000×15%=450(萬(wàn)元);本年實(shí)際發(fā)生400萬(wàn)元可以全額扣除,另外,還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元,合計(jì)450萬(wàn)元。
題目在2018年應(yīng)試指南16頁(yè)。
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2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>
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