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2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選(三十五)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/07/09 09:10:54 字體:

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài),自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓(xùn)班,能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選,希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí),快速備考!

2018稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題精選

多選題

下列所得,可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(?。?。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

C、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得的來源于中國境內(nèi)的所得

E、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

【正確答案】CD

【答案解析】選項(xiàng)A,符合條件的小型微利企業(yè)取得所得,適用的稅率為20%;選項(xiàng)B,經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個獲利年度取得的所得按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)E,適用的稅率為25%。

題目在2018年應(yīng)試指南51頁。

單選題

某企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元,在全年已預(yù)繳稅款25萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,境外實(shí)納稅款20萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(?。┤f元。

A、10

B、12

C、30

D、79

【正確答案】C

【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)

境外已納稅款扣除限額=75×100÷(200+100)=25(萬元)

境外實(shí)納稅額20萬元,可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元,則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

題目在2018年應(yīng)試指南52頁。

單選題

2017年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元,成本費(fèi)用支出總額127.5萬元,全年虧損7.5萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確,但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法,應(yīng)稅所得率為25%。2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A、10.07

B、10.15

C、10.5

D、10.63

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=127.5÷(1-25%)×25%×25%=10.63(萬元)

題目在2018年應(yīng)試指南53頁。

單選題

某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,2017年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元,該技術(shù)的成本為80萬元,從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元,此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟,轉(zhuǎn)讓收入3000萬元,原值1000萬元,已提折舊600萬元。則該外國公司2017年應(yīng)當(dāng)向我國繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。

A、350

B、310

C、50

D、250

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(萬元)

題目在2018年應(yīng)試指南54頁。

單選題

2017年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元,股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(?。┤f元。

A、50

B、180

C、200

D、220

【正確答案】C

【答案解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)

題目在2018年應(yīng)試指南56頁。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法,正確的有( )。

A、需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行的企業(yè)

B、被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得

C、被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)

D、由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則,企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補(bǔ)

E、企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

【正確答案】CE

【答案解析】選項(xiàng)A,還包括企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè);選項(xiàng)B,股東分得的清算剩余資產(chǎn)的金額,確認(rèn)為股息所得和投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中分得部分,確認(rèn)股息所得,剩余資產(chǎn)減除上述股息部分,超過或低于投資成本的部分,確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;選項(xiàng)D,可以依法彌補(bǔ)虧損。

題目在2018年應(yīng)試指南65頁。

單選題

某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得其專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元(含增值稅),發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A、2.5

B、2.0

C、5.0

D、1.0

【正確答案】B

【答案解析】非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的,來源于中國境內(nèi)所得的實(shí)際所得稅稅率10%。

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=21.2÷(1+6%)×10%=2(萬元)

題目在2018年應(yīng)試指南66頁。

溫馨提醒:

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>

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