（圖）稅法二考試規(guī)律總結(jié)及2019備考建議

稅法一

稅法二

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

各位稅務(wù)師考生寶貝們，2018年稅務(wù)師考試已經(jīng)落下帷幕，2019年的稅務(wù)師備考之路也提上了日程，你是否已壯志滿懷，開(kāi)啟了備考征程呢？那你是否知道要從哪里入手考試、如何備考呢？不要怕，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校用數(shù)據(jù)說(shuō)話，幫你分析考情，教你如何備考2019稅務(wù)師，以下是《稅法（二）》科目的考情分析，快快點(diǎn)擊右上角的小星星收藏起來(lái)！

一、考試題型

自2016年以來(lái)，稅法（二）的題型、題量和分值都比較穩(wěn)定。即單選題共40道，每道1.5分；多選題共20道，每道2分；計(jì)算題共2道，每題8分；綜合分析題共2道，每題12分。預(yù)計(jì)2019年稅務(wù)師考試中稅法（二）的題型題量不會(huì)變化。

二、考試規(guī)律總結(jié)

通過(guò)上表可以看出，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅依舊是考試中的大咖，兩章分值之和占整個(gè)試卷分值的60%左右，所以前兩章是備考的重中之重！

2018年考試中考查了“企業(yè)所得稅境外稅額的抵免”，雖然第一章和第三章都涉及此知識(shí)點(diǎn)，但是根據(jù)2018年的考試難度來(lái)看，將其歸為第一章的考點(diǎn)更合適，因?yàn)榭疾閮?nèi)容簡(jiǎn)單，沒(méi)有達(dá)到國(guó)際稅收一般計(jì)算的難度；對(duì)于小稅種的考查，也可謂是“雨露均沾”，每一章都有考查的知識(shí)點(diǎn)，這也符合稅務(wù)師考試覆蓋面廣的特點(diǎn)，雖然小稅種單章的分值比重較低，但是小稅種的結(jié)合也是不容小覷的一部分。

三、各章考點(diǎn)考頻分析及學(xué)習(xí)提示

小編接下來(lái)會(huì)帶大家看一下近三年來(lái)各章的高頻考點(diǎn)以及學(xué)習(xí)提示哦~

第一章 企業(yè)所得稅

學(xué)習(xí)提示：

1.企業(yè)所得稅章節(jié)在稅法（二）考試中占很大比重，一定要透徹掌握！！

2.本章的知識(shí)點(diǎn)較多，基本上各小節(jié)都會(huì)有涉及，所以在學(xué)習(xí)的過(guò)程中沒(méi)有所謂的戰(zhàn)略性放棄，要全部掌握！

3.綜合分析題中會(huì)考查一道企業(yè)所得稅的題目，一般的出題思路都是計(jì)算需要補(bǔ)繳的稅款，計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或者業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)稅前扣除的限額，計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)，然后在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)整應(yīng)納稅所得額，最后計(jì)算應(yīng)納稅額！所以綜合分析題是各個(gè)小知識(shí)點(diǎn)的結(jié)合考查，雖然有一定難度，但認(rèn)真學(xué)習(xí)拿到80%左右的分?jǐn)?shù)是沒(méi)有問(wèn)題的。

第二章 個(gè)人所得稅

學(xué)習(xí)提示：

1.個(gè)人所得稅的重要程度位居第二，一般在綜合分析題中會(huì)考查一道個(gè)人所得稅的內(nèi)容；

2.2019年個(gè)人所得稅的教材會(huì)有較大的改變，建議考生在現(xiàn)在預(yù)習(xí)時(shí)先暫時(shí)先擱置，待教材下發(fā)之后再結(jié)合老師的課程和新的輔導(dǎo)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。

第三章 國(guó)際稅收

學(xué)習(xí)提示：

1.第三章內(nèi)容難度較大，需要考生們緊跟老師講課的內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。

2.不少學(xué)員注重本章節(jié)“戰(zhàn)略性放棄”，開(kāi)始學(xué)習(xí)階段不建議各位考生有這樣的想法，因?yàn)閲?guó)際稅收這一章除了可以考察單選題和多選題，也很有可能出一道計(jì)算題，所占分值并不低，應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)本章。

第四章 印花稅

學(xué)習(xí)提示：

1.預(yù)計(jì)2019年的教材中印花稅的內(nèi)容會(huì)有變化，預(yù)習(xí)階段可以暫不學(xué)習(xí)。

2.通過(guò)對(duì)歷年考試的分析，印花稅可以單獨(dú)考查一道計(jì)算題，待教材下發(fā)之后，各位學(xué)員應(yīng)該跟著老師的課程認(rèn)真學(xué)習(xí)。

第五章—第十章 小稅種

學(xué)習(xí)提示：

1.小稅種的內(nèi)容相對(duì)來(lái)說(shuō)比較簡(jiǎn)單，主要掌握各稅種的納稅人、征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理即可。

2.計(jì)算題可能會(huì)出一道各小稅種結(jié)合的題干，但考試難度一般不會(huì)超過(guò)網(wǎng)校的練習(xí)題和輔導(dǎo)書上的習(xí)題。

除了上述的高頻考點(diǎn)分析，還有一些知識(shí)點(diǎn)沒(méi)有在圖中體現(xiàn)，詳見(jiàn)下表的內(nèi)容：

章節(jié)	知識(shí)點(diǎn)	考查頻次
第一章企業(yè)所得稅	非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算	1
	工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除	1
	預(yù)約定價(jià)安排	1
	小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠	2
	企業(yè)政策性搬遷所得稅處理	2
	房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除	2
	減免稅優(yōu)惠	1
	股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得	1
	技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠	1
	相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)	1
	企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的原則	1
	特別納稅調(diào)整的概念	1
	企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理	1
	企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理	1
	職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)	1
	資產(chǎn)損失申報(bào)管理	1
	企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理	1
	外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出處理	1
	稅額抵免優(yōu)惠	1
	企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)	1
	廣宣費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)	1
	資產(chǎn)損失扣除政策	1
	增值稅、城建稅及附加稅的計(jì)算	2
	捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)	2
	企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題	1
	資產(chǎn)的所得稅處理	2
	資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理	2
	投資企業(yè)撤回或減少投資	1
	企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理	1
	借款費(fèi)用和利息費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)	1
	企業(yè)所得稅核定征收	1
	股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)	1
	成本分?jǐn)倕f(xié)議管理	1
	手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除標(biāo)準(zhǔn)	1
	非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理	1
	非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定	1
	勞務(wù)收入應(yīng)納稅額計(jì)算	1
	企業(yè)所得稅源泉扣繳	1
	技術(shù)研發(fā)費(fèi)的扣除	1
	高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算	1
第二章個(gè)人所得稅	個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的計(jì)算	1
	合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的一般規(guī)定	1
	財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)稅計(jì)算	1
	偶然所得項(xiàng)目	1
	合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得	1
	合伙企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算	1
	股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法	2
	個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的征收管理	2
	個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅問(wèn)題	1
	稿酬所得個(gè)稅計(jì)算	1
	股息紅利收入個(gè)稅計(jì)算	1
	個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的確定	1
	稿酬所得項(xiàng)目	1
	境外繳納稅額的抵免	2
	個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目	1
	個(gè)人所得稅的股權(quán)激勵(lì)政策	2
	稿酬所得每次收入的規(guī)定	1
	工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)	1
	低價(jià)購(gòu)房的個(gè)稅計(jì)算	1
	勞務(wù)派遣個(gè)稅計(jì)算	1
	個(gè)人所得稅納稅申報(bào)	1
	個(gè)人所得稅征收范圍	1
	個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠	1
第三章國(guó)際稅收	我國(guó)的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理	1
	我國(guó)對(duì)外簽署稅收協(xié)定典型條款介紹	1
	約束居民管轄權(quán)的國(guó)際慣例	1
	國(guó)際稅收抵免制度	1
	國(guó)際稅收的概念	1
第四章印花稅	經(jīng)濟(jì)合同	1
	權(quán)利、許可證照	1
	印花稅的稅務(wù)處理	1
	印花稅的核定征收	1
	印花稅征收管理	1
	印花稅的納稅人	1
第五章房產(chǎn)稅	出租房屋的計(jì)稅依據(jù)	2
	房產(chǎn)稅的納稅人	2
	自建房屋應(yīng)納稅額的計(jì)算	1
	房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率	1
	房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)	1
第七章契稅	契稅的征稅范圍	1
	企業(yè)改制重組中的契稅政策	1
	契稅的計(jì)稅依據(jù)	1
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅	城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人	1
	城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理	1
第九章耕地占用稅	耕地占用稅的征收管理	1
	耕地占用稅綜合	1

說(shuō)明：由于稅務(wù)師試題來(lái)源于考生的考后回憶，并不是百分之百的全面，所以關(guān)于以上稅務(wù)師考試頻次并不是絕對(duì)精確，主要用于為考生提供復(fù)習(xí)方向上的參考。

學(xué)習(xí)提示：

1.考頻為1次的知識(shí)點(diǎn)重要性也不容忽視；

2.考頻不絕對(duì)等于重要性，有些知識(shí)點(diǎn)雖然考頻較低，但是考試分值大，也是需要重點(diǎn)掌握的。

以上全部?jī)?nèi)容是對(duì)教材整體及考察頻次的相關(guān)分析，希望對(duì)備考的廣大學(xué)員們有所幫助。我們要堅(jiān)信有志者事竟成，功夫不負(fù)有心人。

2019年稅務(wù)師備考期，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校與您攜手同行！我們的老師已經(jīng)整裝待發(fā)，愿繼續(xù)做你稅務(wù)師考試路上的領(lǐng)路人。

對(duì)于稅務(wù)師五科中的稅法二，雖然難度不是很大，但是考點(diǎn)卻非常多，記憶將是本科目復(fù)習(xí)時(shí)最大的難題，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校《高效取證班》可以幫助大家科學(xué)記憶&掌握考點(diǎn)。從備考到臨考，《高效取證班》照顧零基礎(chǔ)和弱基礎(chǔ)的考生，從零基礎(chǔ)入門、預(yù)習(xí)階段開(kāi)始講起，讓我們的學(xué)員在學(xué)習(xí)初期就對(duì)稅務(wù)師有一個(gè)整體的印象和清晰的框架。

隨著備考正式啟動(dòng)的到來(lái)，《高效取證班》中所包含的教材精講、習(xí)題精講、高頻考點(diǎn)三個(gè)課程就發(fā)揮出了用處：

《教材精講》它先幫助考生學(xué)懂教材，學(xué)薄教材，按章節(jié)地毯式地解決知識(shí)點(diǎn)；

《習(xí)題精講》不做題不足以談考試，學(xué)過(guò)習(xí)題精講班，考試中99%的題型和解題思路你就已經(jīng)見(jiàn)識(shí)得八九不離十了！

《高頻考點(diǎn)》如果說(shuō)neng懂教材只是開(kāi)始，那么高頻考點(diǎn)則是通過(guò)學(xué)習(xí)重點(diǎn)考點(diǎn)，來(lái)達(dá)到大幅度備考的目的。

到了考前，《考點(diǎn)串講》、《模考點(diǎn)評(píng)》、《考前直播》三個(gè)課程的優(yōu)勢(shì)就發(fā)揮出來(lái)了，考前核心考點(diǎn)串講，考前直播，就像拿著電熨斗在你的大腦里反復(fù)碾烙知識(shí)點(diǎn)，直到成為你記憶里揮之不去的一部分。通過(guò)嚴(yán)格的?？紩r(shí)間控制，讓你對(duì)考場(chǎng)做題時(shí)間像特工一樣敏感，幾乎“不近人情”的模擬體驗(yàn)，讓你對(duì)真實(shí)考場(chǎng)不再有陌生感，輕車熟路的駕馭2019年稅務(wù)師考試。

你可以對(duì)照2019稅務(wù)師招生方案，或者跟客服小姐姐核實(shí)，接頭暗號(hào)：2019年稅務(wù)師高效取證班是買三科送機(jī)考嗎？或者：高效取證班贈(zèng)送超值精講班的全部?jī)?nèi)容嗎？重點(diǎn)突出即可，你自己可以發(fā)揮。電話：010-82318888　400-810-4588。

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