2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（三）

2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢？看似數(shù)月時(shí)間很長，但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，除了學(xué)習(xí)知識點(diǎn)外，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

 

多選題

根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報(bào)表“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”中的有（ ）。

A、將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦

B、將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

C、將委托加工的白酒用于交際應(yīng)酬

D、將新研發(fā)的洗衣機(jī)交給電器商店代銷

E、將外購的智能化樓宇設(shè)備用于修建本企業(yè)的辦公樓

【正確答案】CD

【答案解析】自產(chǎn)或外購貨物用于企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售，不交增值稅，選項(xiàng)A、E錯(cuò)誤；外購貨物用于職工福利、不動(dòng)產(chǎn)均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，不是視同銷售，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

單選題

《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（ ）不在本欄中反映。

A、某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B、某電器公司將外購的鋼材用于職工浴室

C、某電視機(jī)廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的電視機(jī)被退貨

D、某商場將外購的商品用于職工集體福利

【正確答案】C

【答案解析】某電視機(jī)廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的電視機(jī)被退貨應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅，不在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄反映。

多選題

根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報(bào)表“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”中的有（ ）。

A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B、將自產(chǎn)的貨物用于投資

C、將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

D、將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E、將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)BCD均屬于增值稅視同銷售的范圍。增值稅納稅申報(bào)表第1項(xiàng)，“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，包括按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額等。

多選題

下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表填寫的說明，正確的有（ ）。

A、本月“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)等于本月一般貨物銷售額和即征即退銷售額合計(jì)數(shù)

B、本月“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額

C、本月“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致

D、本月“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，包括進(jìn)貨折扣、進(jìn)貨折讓、進(jìn)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額

E、“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款

【正確答案】ABCE

【答案解析】本月“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，不包括進(jìn)貨折扣，進(jìn)貨折扣也就是現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除現(xiàn)金折扣額，不會(huì)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不應(yīng)該填在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄。

單選題

某家具廠系增值稅一般納稅人，2016年11月該廠倉庫由于管理疏忽，發(fā)生火災(zāi)，損失原木40000元，該原木系從林場購入；損失的木材30000元，系從木材加工廠購入，則2016年11月份《增值稅納稅申報(bào)表》的第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫（ ）元。

A、9100

B、11077.01

C、11900

D、13292.77

【正確答案】B

【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=40000÷（1-13%）×13%＋30000×17%=11077.01（元）

多選題

下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，敘述正確的有（）。

A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

C、個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

D、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

E、其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

【正確答案】ABCE

【答案解析】其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

多選題

稅務(wù)師在審核增值稅一般納稅人計(jì)稅方法，下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有（ ）。

A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

D、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)

E、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。     

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