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2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢?看似數(shù)月時間很長,但真正的復(fù)習(xí)時間又有多少呢?網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進入備考狀態(tài),制定學(xué)習(xí)計劃,除了學(xué)習(xí)知識點外,還要加強練習(xí)題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》相關(guān)練習(xí)題,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利通過考試!
單選題
某企業(yè)2015年8月11日開業(yè),填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時,應(yīng)填寫為( )。
A、2015年8月11日至2015年12月31日
B、2015年9月1日至2015年12月31日
C、2015年8月1日至2015年12月31日
D、2015年1月1日至2015年12月31日
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)所得稅的納稅年度,自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
單選題
依據(jù)稅法規(guī)定,計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除( )、稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
A、成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出
B、成本、費用、損失和罰款
C、成本、費用和損失
D、成本、費用
【正確答案】C
【答案解析】個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。選項A,非廣告性贊助支出不得扣除;選項B,罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失不得扣除。
單選題
財產(chǎn)保險企業(yè)的手續(xù)費和傭金支出應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的( )計算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。
A、15%
B、10%
C、20%
D、5%
【正確答案】A
【答案解析】財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計算限額。
單選題
下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是( )。
A、年終加薪
B、勞動分紅
C、托兒補助費
D、全勤獎金
【正確答案】C
【答案解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼,不征收個人所得稅,包括:
(1)獨生子女補貼;
(2)托兒補助費;
(3)差旅費津貼、誤餐補助;
(4)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。
多選題
下列說法中,符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的,允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
B、企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年因某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費,可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費,并按規(guī)定在稅前扣除
D、飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
E、上市公司實施股權(quán)激勵計劃,凡實施后立即可以行權(quán)的,可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格和數(shù)量,計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出,依照稅法規(guī)定進行稅前扣除
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B,企業(yè)發(fā)生的符合條件的實際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年因某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除;選項E,上市公司實施股權(quán)激勵計劃,凡實施后立即可以行權(quán)的,可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量,計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出,依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。
單選題
下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述,不正確的是( )。
A、依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法
B、應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額
C、納稅人的職工教育經(jīng)費可按合理的工資總額的2%計算扣除
D、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),可按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
單選題
下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中,正確的是( )。
A、居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅
B、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅
C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè),境內(nèi)外所得都要在中國納稅
D、居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象
【正確答案】D
【答案解析】選項A,居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象;選項B,在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;選項C,在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得,以及來源于中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。
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