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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng):企業(yè)所得稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/04/24 17:17:10 字體:

2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)

多選題:

下列說(shuō)法中,符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)扣除限額的,允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年因某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按規(guī)定在稅前扣除

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

E.上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的,可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格和數(shù)量,計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出,依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年因某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除;選項(xiàng)E,上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的,可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量,計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出,依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

【專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)】本題考查的是企業(yè)所得稅的具體規(guī)定。對(duì)于該知識(shí)點(diǎn)在選擇題中出現(xiàn)的頻率較高,且知識(shí)點(diǎn)綜合型較強(qiáng),考查范圍較廣,要求學(xué)員熟練掌握企業(yè)所得稅法的具體內(nèi)容,才能夠選對(duì)題目。針對(duì)本知識(shí)點(diǎn)有不明白的地方,可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢(xún),祝大家學(xué)習(xí)愉快,順利通過(guò)考試! 

注:以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目,網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

注:本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

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