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2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢?看似數(shù)月時(shí)間很長(zhǎng),但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢?網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài),制定學(xué)習(xí)計(jì)劃,除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外,還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固,把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題,幫助大家鞏固學(xué)習(xí)!
單選題
下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的表述中,正確的是( )。
A 、稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否接受業(yè)務(wù)委托前,應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估
B 、業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)由調(diào)查委托人情況的人起草,業(yè)務(wù)約定書的起草人或?qū)彾ㄈ藨?yīng)獨(dú)立于項(xiàng)目組
C 、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目具體承辦人,主要負(fù)責(zé)選定項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目助理、制定項(xiàng)目計(jì)劃、安排項(xiàng)目組里人員工作等事項(xiàng)
D 、稅務(wù)師事務(wù)所提供鑒證業(yè)務(wù),如果鑒證對(duì)象是本事務(wù)所提供的涉稅服務(wù)結(jié)果,由于提供涉稅服務(wù)項(xiàng)目的人員對(duì)所鑒證的業(yè)務(wù)比較熟悉,可以考慮由其擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B ,業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)由調(diào)查委托人情況的人起草,業(yè)務(wù)約定書的起草人或?qū)彾ㄈ藨?yīng)成為項(xiàng)目組成員;選項(xiàng)C ,項(xiàng)目經(jīng)理由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定,是項(xiàng)目具體承辦人,主要負(fù)責(zé)按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的授權(quán)選定項(xiàng)目助理、制定項(xiàng)目計(jì)劃、安排項(xiàng)目組里人員工作等事項(xiàng);選項(xiàng)D ,稅務(wù)事務(wù)所提供鑒證業(yè)務(wù),如果鑒證對(duì)象是本事
務(wù)所提供的涉稅服務(wù)結(jié)果,可以考慮由提供涉稅服務(wù)項(xiàng)目以外的人員擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理。
單選題
甲企業(yè)2017年8 月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批,已知損失產(chǎn)品賬面價(jià)值為80000元,當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元,其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元,外購(gòu)貨物均適用17%增值稅稅率。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A 、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 89714
貸:庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 9714
B 、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 94960
貸:庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 14960
C 、借:營(yíng)業(yè)外支出 94960
貸:庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 14960
D 、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 89714.29
貸:庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 9714.29
【正確答案】D
【答案解析】損失產(chǎn)品成本中所耗外購(gòu)貨物的購(gòu)進(jìn)金額=80000 ×(300000÷420000)=57142.86(元)
應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=57142.86×17%=9714.29 (元)
相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄為:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 89714.29
貸:庫(kù)存商品 80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 9714.29
單選題
發(fā)票審查的基本方法中不包括的是( )。
A 、票面邏輯推理法
B 、發(fā)票真?zhèn)舞b別方法
C 、紅字沖銷法
D 、對(duì)照審查法
【正確答案】C
【答案解析】發(fā)票審查的基本方法包括:對(duì)照審查法、票面邏輯推理法和發(fā)票真?zhèn)舞b別方法。
單選題
某陸上油田企業(yè)2014年全年銷售原油86000 噸,收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元,其中三次采油銷售額5000萬(wàn)元,低豐度油田銷售額4400萬(wàn)元;2015年8 月,企業(yè)銷售原油3200噸,取得不含增值稅價(jià)款1500萬(wàn)元,此外修井自用原油25噸。該油田企業(yè)原油的稅率為6%. 該油田本月應(yīng)納的資源稅為( )萬(wàn)元。
A 、64
B 、88.75
C 、83.7
D 、96.25
【正確答案】C
【答案解析】用于修井的原油免征資源稅。
綜合減征率=(5000×30% ×6%)÷34400 +(4400×20% ×6%)÷34400=0.42%
實(shí)際征收率=6%-0.42% =5.58%
應(yīng)納稅額=1500×5.58% =83.7(萬(wàn)元)
單選題
下列選項(xiàng)中,應(yīng)繳納土地增值稅的是()。
A、土地使用權(quán)的出讓
B、房產(chǎn)的出租
C、個(gè)人之間互換房產(chǎn)
D、企業(yè)之間互換房產(chǎn)
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定,土地使用權(quán)的出讓、房產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的納稅范圍,個(gè)人之間互換房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形,而企業(yè)之間互換房產(chǎn)應(yīng)該繳納土地增值稅。
單選題
某企業(yè)2017年5月簽訂了以下合同:(1)采購(gòu)材料合同一份,價(jià)款121100元;(2)材料運(yùn)輸合同一份,運(yùn)費(fèi)金額180元,裝卸費(fèi)50元;(3)租賃機(jī)械設(shè)備合同一份,使用1天,租金總額是400元;(4)門面房租賃合同一份,租賃期限2年,每月租金20000元;上述合同金額均為不含增值稅金額,該企業(yè)2017年5月繳納的印花稅合計(jì)為()元。
A、518.28
B、517.68
C、517.30
D、516.30
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納稅額不足1角的,免納印花稅;1角以上的,其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì),滿5分的按1角計(jì)算。對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的,按照1元貼花。運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi),不含貨物金額、裝卸費(fèi)等。購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅額=121100×0.3‰=36.33(元)(按36.30元貼花)。運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅額=180×0.5‰=0.09(元)(免納印花稅)設(shè)備租賃合同應(yīng)納的印花稅=400×1‰=0.4(元)(按1元貼花)。門面房租賃合同應(yīng)納的印花稅=2×12×20000×1‰=480(元)。應(yīng)納的印花稅合計(jì)=36.30+0+1+480=517.30(元)。
單選題
在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí),下列不應(yīng)征收土地增值稅的是( )。
A、某房地產(chǎn)企業(yè)將自有房產(chǎn)用于抵債
B、某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)
C、某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
D、某外貿(mào)企業(yè)出地,與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓,約定按五五比例分成自用
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D,合作建房分房自用的,暫免征收土地增值稅。
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