2017稅務師考試《稅法一》練習題精選（二十五）

2017年稅務師考試時間為11月11日-12日，所剩時間已不多，稅務師考試有難度，廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮，還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的稅務師《稅法一》練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利通過考試！

  

多選題

下列屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（ ）。

A、鋁土礦

B、煤層氣

C、人造石油

D、石灰石

E、食鹽

【正確答案】ABD

【答案解析】人造石油和食鹽不屬于資源稅應稅產(chǎn)品，不繳納資源稅。

單選題

下列關(guān)于稅收民事司法的說法，不正確的是（ ）。

A、稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系

B、稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護制度

C、按照民法對優(yōu)先權(quán)的定義，稅收優(yōu)先權(quán)是指國家征稅的權(quán)力與其他債權(quán)同時存在時，稅款的征收原則上應優(yōu)先于其他債權(quán)

D、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款、沒收非法所得的，稅收滯后于罰款、沒收違法所得

【正確答案】D

【答案解析】納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

多選題

下列款項中，由銷售方向購買方收取的可以并入銷售額計稅，屬于價外費用（收入）的有（ ）。

A、包裝物租金

B、運輸裝卸費

C、違約金

D、受托加工應征消費稅的貨物，由受托方向委托方代收代繳的消費稅

E、向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

【正確答案】ABC

【答案解析】代收代繳消費稅只是受托方履行法定義務的一種行為，此項稅金雖然構(gòu)成委托加工貨物售價的一部分，但它同受托方的加工業(yè)務及其收取的應稅加工費沒有內(nèi)在關(guān)聯(lián)；銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用。

單選題

某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（ ）元。

A、78640.25

B、82051.28

C、96000

D、12082.36

【正確答案】B

【答案解析】金銀首飾以舊換新，以實際取得的不含稅銷售額作為計稅依據(jù)。不含稅銷售額=（300×6000+120000）÷1.17=1641025.64（元），應納消費稅=1641025.64×5%=82051.28（元）。

單選題

某外貿(mào)公司（位于縣城）2016年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將1年前購進的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付含稅土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應納城市維護建設稅和教育費附加（ ）萬元。

A、21.44

B、17.36

C、16.64

D、16.61

【正確答案】D

【答案解析】出口退還流轉(zhuǎn)稅，不退還城建稅和教育費附加，進口不征城建稅和教育費附加；應納的城建稅和教育費附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%）＝16.6095（萬元）≈16.61（萬元）。

單選題

某油氣田開采企業(yè)，2017年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當?shù)責o天然氣同類售價，當?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當月就天然氣應納的資源稅和增值稅合計為（ ）萬元。

A、109.15

B、90

C、110

D、125.05

【正確答案】A

【答案解析】組成計稅價格=500×（1+8%）÷（1-6%）=574.47（萬元）

應納的資源稅=574.47×6%=34.47（萬元）

應納的增值稅=574.47×13%=74.68（萬元）

應納的資源稅和增值稅合計=34.47+74.68=109.15（萬元）。

單選題

某客車制造廠將自產(chǎn)的一輛19座“三湘”牌CK6560型客車，用于本廠后勤生活服務，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為44300元，并按此金額向主管稅務機關(guān)申報納稅。經(jīng)審核，國家稅務總局對該車同類型車輛核定的最低計稅價格為47000元。該廠對作價問題提不出正當理由。該車應納的車輛購置稅稅額為（ ）元。

A、4600

B、4700

C、4860

D、5400

【正確答案】B

【答案解析】應納的車輛購置稅稅額＝47000×10%＝4700（元）   

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