2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（二十五）

2017年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月11日-12日，所剩時(shí)間已不多，稅務(wù)師考試有難度，廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過(guò)考試！

  

多選題

下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（ ）。

A、鋁土礦

B、煤層氣

C、人造石油

D、石灰石

E、食鹽

【正確答案】ABD

【答案解析】人造石油和食鹽不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅。

單選題

下列關(guān)于稅收民事司法的說(shuō)法，不正確的是（ ）。

A、稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系

B、稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護(hù)制度

C、按照民法對(duì)優(yōu)先權(quán)的定義，稅收優(yōu)先權(quán)是指國(guó)家征稅的權(quán)力與其他債權(quán)同時(shí)存在時(shí)，稅款的征收原則上應(yīng)優(yōu)先于其他債權(quán)

D、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收非法所得的，稅收滯后于罰款、沒收違法所得

【正確答案】D

【答案解析】納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

多選題

下列款項(xiàng)中，由銷售方向購(gòu)買方收取的可以并入銷售額計(jì)稅，屬于價(jià)外費(fèi)用（收入）的有（ ）。

A、包裝物租金

B、運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C、違約金

D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，由受托方向委托方代收代繳的消費(fèi)稅

E、向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)

【正確答案】ABC

【答案解析】代收代繳消費(fèi)稅只是受托方履行法定義務(wù)的一種行為，此項(xiàng)稅金雖然構(gòu)成委托加工貨物售價(jià)的一部分，但它同受托方的加工業(yè)務(wù)及其收取的應(yīng)稅加工費(fèi)沒有內(nèi)在關(guān)聯(lián)；銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。

單選題

某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。

A、78640.25

B、82051.28

C、96000

D、12082.36

【正確答案】B

【答案解析】金銀首飾以舊換新，以實(shí)際取得的不含稅銷售額作為計(jì)稅依據(jù)。不含稅銷售額=（300×6000+120000）÷1.17=1641025.64（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=1641025.64×5%=82051.28（元）。

單選題

某外貿(mào)公司（位于縣城）2016年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將1年前購(gòu)進(jìn)的一塊閑置土地轉(zhuǎn)讓，實(shí)際收到含稅收入500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付含稅土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）萬(wàn)元。

A、21.44

B、17.36

C、16.64

D、16.61

【正確答案】D

【答案解析】出口退還流轉(zhuǎn)稅，不退還城建稅和教育費(fèi)附加，進(jìn)口不征城建稅和教育費(fèi)附加；應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加＝200×（5%＋3%）＋（500－340）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%）＝16.6095（萬(wàn)元）≈16.61（萬(wàn)元）。

單選題

某油氣田開采企業(yè)，2017年2月份開采原油的同時(shí)開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬(wàn)元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價(jià)，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤(rùn)率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。

A、109.15

B、90

C、110

D、125.05

【正確答案】A

【答案解析】組成計(jì)稅價(jià)格=500×（1+8%）÷（1-6%）=574.47（萬(wàn)元）

應(yīng)納的資源稅=574.47×6%=34.47（萬(wàn)元）

應(yīng)納的增值稅=574.47×13%=74.68（萬(wàn)元）

應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)=34.47+74.68=109.15（萬(wàn)元）。

單選題

某客車制造廠將自產(chǎn)的一輛19座“三湘”牌CK6560型客車，用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為44300元，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。經(jīng)審核，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為47000元。該廠對(duì)作價(jià)問(wèn)題提不出正當(dāng)理由。該車應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅稅額為（ ）元。

A、4600

B、4700

C、4860

D、5400

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅稅額＝47000×10%＝4700（元）   

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