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在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%,2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股,通過證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實(shí)際持有人名下,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、30
B、50
C、25.5
D、0
【正確答案】D
【答案解析】稅法規(guī)定,依法院判決、裁定等原因,通過證券登記結(jié)算公司,企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的,不視同轉(zhuǎn)讓限售股。
單選題
2016年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利,其中果汁的成本為20萬元同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬元;取暖器的購進(jìn)價(jià)格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是( )萬元。
A、10
B、20
C、30
D、35
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時(shí),屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入,屬于外購的資產(chǎn),不以銷售為目的,具有替代職工福利等費(fèi)用支出性質(zhì),且購買后在一個(gè)納稅年度內(nèi)處置的,可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。應(yīng)確認(rèn)的收入=25+10=35(萬元)。
單選題
下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售行為的是()。
A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用
B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程
C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對(duì)外捐贈(zèng)
D、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機(jī)構(gòu)的移送
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A、B、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不作收入處理。
單選題
企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的是()。
A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B、花卉作物的種植
C、內(nèi)陸?zhàn)B殖
D、香料作物的種植
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B、C、D享受的是減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
單選題
在企業(yè)所得稅中,下列費(fèi)用的支出如果超過當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),不得結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的是()。
A、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
B、職工教育經(jīng)費(fèi)
C、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)
D、廣告費(fèi)
【正確答案】C
【答案解析】除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除,超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是( )。
A、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)
B、固定資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)
C、停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊
D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更
【正確答案】 C
【答案解析】 停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。
單選題
某國有企業(yè)2015年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元,增值稅34萬元。2016年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售,售價(jià)為260萬元,出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬元,按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元;假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi),該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、75
B、12.5
C、87.5
D、15.25
【正確答案】D
【答案解析】該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[260-(200-4)-3]×25%=15.25(萬元)。
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