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2021稅務師稅法二練習試題及答案解析:創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/12/04 19:30:06 字體:

公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2017年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資250萬元,股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務機構(gòu)核定的未彌補虧損額為189萬元,甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元,則甲企業(yè)2019年應納稅所得額為(?。┤f元。

A.275

B.68.75

C.86

D.112.5

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個月)的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣??傻挚鄣膽{稅所得額=250×70%=175(萬元)。應納稅所得額=450-189-175=86(萬元)。

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