2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（十七）

2017年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月11日-12日，目前為稅務(wù)師基礎(chǔ)備考階段，稅務(wù)師考試有難度，廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫(xiě)的稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過(guò)考試！

 

多選題

下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為申報(bào)與繳納的表述中，正確的有（）。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、其他個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

【正確答案】ABCE

【答案解析】其他個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

多選題

境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件包括（ ）。

A、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣

B、退稅物品尚未啟用或消費(fèi)

C、離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)90天

D、所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境

E、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到1000元人民幣

【正確答案】ABCD

【答案解析】

境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣；

（2）退稅物品尚未啟用或消費(fèi)；

（3）離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)90天；

（4）所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。

單選題

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（ ）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、5%

B、3%

C、2%

D、1%

【正確答案】B

【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

單選題

2016年8月，孫女士購(gòu)買商鋪一間，支付價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)126萬(wàn)元，按不含稅價(jià)款120萬(wàn)元依3%的稅率繳納契稅3.6萬(wàn)元。2017年4月孫女士將所購(gòu)商鋪以153萬(wàn)元的價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購(gòu)房發(fā)票已丟失。孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額（ ）萬(wàn)元。

A、0.99

B、1.11

C、1.29

D、0.39

【正確答案】C

【答案解析】納稅人以契稅計(jì)稅金額進(jìn)行差額扣除的，2016年5月1日及以后繳納契稅的，按照下列公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額：

增值稅應(yīng)納稅額＝［全部交易價(jià)格（含增值稅）÷（1＋5%）－契稅計(jì)稅金額（不含增值稅）］×5%

孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額＝[153÷（1＋5%）－120]×5%＝1.29（萬(wàn)元）

多選題

從2017年7月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列（ ）規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

B、從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D、取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，以海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

E、從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】ABCD

【答案解析】從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

單選題

下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是（ ）。

A、單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人

B、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

C、對(duì)代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

D、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅

【正確答案】D

【答案解析】建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。

單選題

試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行（ ）的納稅輔導(dǎo)期管理。

A、2個(gè)月

B、3個(gè)月

C、5個(gè)月

D、6個(gè)月

【正確答案】D

【答案解析】試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。

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