2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（二十三）

2017年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月11日-12日，所剩時(shí)間已不多，稅務(wù)師考試有難度，廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過(guò)考試！

 

多選題

下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。

A、外商投資企業(yè)繳納的增值稅

B、偷逃消費(fèi)稅加收的滯納金

C、出口免抵的增值稅稅額

D、進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅

E、進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅

【正確答案】AC

【答案解析】滯納金不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅、消費(fèi)稅，但不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

單選題

某油田2016年10月共計(jì)開(kāi)采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時(shí)還向購(gòu)買方收取違約金23400元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元；支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元（運(yùn)輸發(fā)票已比對(duì)）。已知銷售原油的資源稅稅率為5%，則該油田10月繳納的資源稅為（ ）元。

A、900000

B、900250

C、901000

D、901250

【正確答案】D

【答案解析】取得違約金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用一般都是含稅的，這里要換算成不含稅的。應(yīng)繳納的資源稅＝[18000000＋（23400＋5850）÷（1＋17%）]×5%＝901250（元）。

單選題

某企業(yè)2016年3月進(jìn)口載貨汽車1輛；4月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛，支付全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車輛購(gòu)置稅7.5萬(wàn)元，車輛牌照費(fèi)0.1萬(wàn)元，代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；5月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是（ ）。

A、國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.5萬(wàn)元

B、進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C、受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅

D、國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為77萬(wàn)元

【正確答案】B

【答案解析】購(gòu)稅計(jì)稅依據(jù)不包括代收的保險(xiǎn)費(fèi)、車輛牌照費(fèi)和車輛購(gòu)置稅，所以計(jì)稅依據(jù)是75萬(wàn)元；受贈(zèng)小汽車計(jì)稅依據(jù)是稅務(wù)核定的最低計(jì)稅價(jià)格；國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車計(jì)稅依據(jù)是75萬(wàn)元。

多選題

下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（ ）。

A、建造廠房向銀行支付的超過(guò)貸款期限而加罰的利息

B、逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

C、支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D、轉(zhuǎn)讓存量房發(fā)生的評(píng)估費(fèi)

E、出售房產(chǎn)時(shí)支付的登記手續(xù)費(fèi)

【正確答案】CDE

【答案解析】選項(xiàng)A，建造廠房向銀行支付的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息都不允許扣除；選項(xiàng)B，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)的土地閑置費(fèi)不得扣除。

單選題

下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，不正確的是（ ）。

A、進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率

B、進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口須補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)適用其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

D、分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)應(yīng)當(dāng)適用每次支付租金之日實(shí)施的稅率

【正確答案】D

【答案解析】分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)應(yīng)當(dāng)適用該貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率。

單選題

下列消費(fèi)品中不予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。

A、以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B、以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C、以委托加工的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D、以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B，護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不計(jì)算消費(fèi)稅，當(dāng)然也不能抵扣消費(fèi)稅。

單選題

某演出公司進(jìn)口舞臺(tái)設(shè)備一套，實(shí)付金額折合人民幣185萬(wàn)元，其中包含單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元、中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬(wàn)元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)輸費(fèi)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)為25萬(wàn)元。起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。關(guān)稅稅率為20％，該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ）萬(wàn)元。

A、34

B、35

C、40

D、40.12

【正確答案】D

【答案解析】由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)計(jì)入完稅價(jià)格。貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用，不得計(jì)入完稅價(jià)格。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

該公司進(jìn)口舞臺(tái)設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（185－10＋25）×1.003×20％＝40.12（萬(wàn)元）

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