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2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》直達(dá)測試9：企業(yè)所得稅
2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年cta考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習(xí)題，以下是《稅法二》的相關(guān)練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
解答題
某企業(yè)將成本為150萬元的自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，該產(chǎn)品的市場價(jià)格200萬元。收入確認(rèn)的相關(guān)處理是怎樣的？
【正確答案】
企業(yè)所得稅：視同銷售收入200萬元，（計(jì)提廣告費(fèi)和招待費(fèi)基數(shù)），視同銷售成本150萬元。
增值稅：200×17%＝34（萬元）。
會(huì)計(jì)處理：不確認(rèn)收入，計(jì)入營業(yè)外支出的數(shù)額184萬元。
?。僭O(shè)當(dāng)年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤為1000萬元）
捐贈(zèng)成本＝150+200×17%＝184萬元，稅法允許扣除的捐贈(zèng)支出＝1000×12%＝120（萬元），納稅調(diào)整增加64萬元。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2015年注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報(bào)即學(xué)！
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