24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2016稅務(wù)師《稅法一》易錯題點評:進項稅額(6.24)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/06/27 16:11:41 字體:

稅務(wù)師考試易錯題專家點評

【錯題點評】2016年6月24日

某果汁加工廠為增值稅一般納稅人,2013年8月,外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損,賬面成本22620元,外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損,賬面成本32000元,農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進項稅額均已抵扣,該加工廠2013年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額( )。

A.2940.6

B.3380.0

C.8380.6

D.8820.0

【正確答案】B

【答案解析】計入農(nóng)產(chǎn)品賬面成本的部分是買價減去按13%扣除率計算進項稅額后的余額,相當于計算進項稅額基數(shù)的87%,所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失還要還原成買價來計算進項稅額轉(zhuǎn)出。自然災(zāi)害造成的損失不必做進項稅額轉(zhuǎn)出。該加工廠2013年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=22620÷(1-13%)×13%=3380(元)

【正確率】34.43%

【點評】購入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×(1-13%),可以抵扣的進項稅額=買價×13%.管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失還要還原成買價來計算進項稅額轉(zhuǎn)出,對于賬面成本要換算成買價來計算轉(zhuǎn)出的進項稅額。

注:以上習題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目,網(wǎng)校老師針對學員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評。

注:本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

相關(guān)鏈接:稅務(wù)師易錯題專家點評每周連連看(6.20-6.26)

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號