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單選題:
某企業(yè)2016年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元,2016年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A. 12.0
B. 6.9
C. 26.0
D. 42.0
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)
【點評】本題的正確率45.06%,本題考核的是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠和應(yīng)納稅額的計算的相關(guān)知識點,是一項需要記憶和理解計算的內(nèi)容,在學(xué)習(xí)過程中注意理解掌握。
相關(guān)鏈接:2018年稅務(wù)師考試《稅法二》易錯題精選匯總
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