2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（三十）

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多選題

下列關于稅收規(guī)定說法不正確的有（?。?/p>

A、欠繳稅款在3萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應當向稅務機關報告

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權

C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權

D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)的，稅務機關均可依法行使撤銷權

E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權

【正確答案】ABCD

【答案解析】欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使代位權。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使撤銷權。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權。此題在2017年應試指南43頁。

多選題

依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應享有的權利包括（?。?。

A、享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待

B、要求稅務機關對自己的財務情況保守秘密

C、依法申請退回多繳的稅款

D、申請延期申報和延期繳納稅款

E、認為稅務機關具體行政行為不當，納稅人有權拒絕履行納稅義務

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E，納稅人認為稅務機關具體行政行為不當，對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利，但不能因此拒絕履行納稅義務。此題在2017年應試指南43頁。

多選題

甲企業(yè)在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則銀行可能面臨的處罰有（　）。

A、處以2000元以下的罰款

B、處以2000元以上1萬元以下的罰款

C、處以2000元以上2萬元以下的罰款

D、處以1萬元以上5萬元以下的罰款

E、處以2萬元以上5萬元以下的罰款

【正確答案】CE

【答案解析】銀行及其他金融機構未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。此題在2017年應試指南43頁。

單選題

印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同只就合同所載的（?。┯嫸?。

A、價款金額

B、報酬金額

C、使用費金額

D、研究開發(fā)費金額

【正確答案】B

【答案解析】技術開發(fā)合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

此題在經(jīng)典題解252頁。

單選題

從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨計算列支規(guī)定的，土地增值稅申報表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報時應（?。?/p>

A、據(jù)實列支

B、（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內

C、（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內

D、填報為0

【正確答案】D

【答案解析】從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨計算列支規(guī)定的，土地增值稅申報表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報時應填報為零。此題在經(jīng)典題解252頁。

多選題

企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務中，應當按照規(guī)定繳納印花稅的有（?。?。

A、甲企業(yè)與某公司簽訂合同，將使用過的辦公樓轉讓給對方

B、乙企業(yè)與某公司簽訂了合同，用自己的產(chǎn)品換取對方的機器設備

C、丙企業(yè)與某公司簽訂的貨物運輸合同中，收取的貨物裝卸費

D、丁企業(yè)與某公司簽訂技術開發(fā)合同中發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費

E、戊企業(yè)為了保證庫存商品數(shù)量的準確性，由倉庫人員獨立記錄了一本庫存數(shù)量進出流水賬

【正確答案】AB

【答案解析】選項C，貨物運輸合同中的裝卸費不繳納印花稅；選項D，技術開發(fā)合同的研發(fā)經(jīng)費，不繳納印花稅；選項E，倉庫設立的記錄進出貨物數(shù)量的流水賬，不屬于印花稅的征稅范圍。

此題在應試指南291頁第1題

多選題

申請人對稅務機關作出的確具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有（?。?。

A、確認稅款征收方式

B、確認征稅范圍

C、稅收保全措施

D、不予認定為增值稅一般納稅人

E、不予代開發(fā)票

【正確答案】CDE

【答案解析】對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先向稅務機關提出復議，如果對復議結果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。因此，選項A、B不符合題意。

此題在應試指南314頁第2題。

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