2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（四十八）

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多選題

按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的有（ ）。

A、跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)

B、其他個(gè)人出租房產(chǎn)

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

D、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)

E、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項(xiàng)B，其他個(gè)人出租房產(chǎn)，向地稅申報(bào)繳納；選項(xiàng)E，非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

此題在2018年經(jīng)典題解162頁(yè)

多選題

委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（ ）。

A、受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B、加工費(fèi)用

C、委托方提供加工材料的實(shí)際成本

D、受托方應(yīng)繳納的增值稅

E、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的定額消費(fèi)稅

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)＋委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1－比例稅率），組價(jià)中不含增值稅。

此題在2018年經(jīng)典題解163頁(yè)

多選題

依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ ）。

A、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C、以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒

D、以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

【正確答案】 ADE

【答案解析】 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不能抵扣已納消費(fèi)稅；以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅。

此題在2018年經(jīng)典題解163頁(yè)

多選題

消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按“視同銷(xiāo)售”處理的業(yè)務(wù)有（ ）。

A、某農(nóng)場(chǎng)將自產(chǎn)的煙葉用于贈(zèng)送員工

B、某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)

C、某金店將外購(gòu)的金銀首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)突出的員工

D、某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購(gòu)的高爾夫球組成套裝用于出售

E、某汽車(chē)廠將自產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給某醫(yī)院使用

【正確答案】 CE

【答案解析】 選項(xiàng)A，煙葉是農(nóng)產(chǎn)品，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，屬于用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)，不是視同銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)D，屬于組合銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，是正常銷(xiāo)售行為，不屬于視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅的情況。

此題在2018年經(jīng)典題解163頁(yè)

多選題

一般納稅人發(fā)生下列（ ）可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B、為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C、銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

D、銷(xiāo)售其2016年5月18日取得的不動(dòng)產(chǎn)

E、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D，銷(xiāo)售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)選擇一般計(jì)稅方法。

此題在2018年經(jīng)典題解164頁(yè)

多選題

下列選項(xiàng)中，可以免征增值稅的有（ ）。

A、廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)

B、企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

E、國(guó)際組織有條件援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

【正確答案】 ACD

【答案解析】 企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品應(yīng)依法繳納增值稅；國(guó)際組織無(wú)條件援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅。

此題在2018年經(jīng)典題解164頁(yè)

多選題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的收入有（ ）。

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

B、租金收入

C、財(cái)政撥款

D、利息收入

E、國(guó)債利息收入

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)C，財(cái)政撥款屬于不征稅收入；選項(xiàng)E，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，兩者都不繳納企業(yè)所得稅。

此題在2018年經(jīng)典題解179頁(yè)

 溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》思維導(dǎo)圖匯總

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