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備考2018年稅務(wù)師考試不僅需要提早準(zhǔn)備,還需要掌握正確的學(xué)習(xí)方法。跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí),由老師授課點(diǎn)撥,指點(diǎn)2018年稅務(wù)師教材重難點(diǎn),備考事半功倍。再輔以網(wǎng)校提供的2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,反復(fù)練習(xí)快速提升。以下就是由網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題精選,大家快來熟悉注冊(cè)稅務(wù)師考試題型吧!
多選題
(2013年)納稅人取得的下列應(yīng)稅收入,可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有( )。
A、出售固定資產(chǎn)收入
B、銷售材料收入
C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入
D、自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷售收入
E、包裝物出租收入
【正確答案】 BDE
【答案解析】 計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的基數(shù)是銷售(營(yíng)業(yè))收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和依稅法規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。出售固定資產(chǎn)收入和政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入屬于營(yíng)業(yè)外收入。此題在2018年經(jīng)典題解180頁
單選題
對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息,正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是( )。
A、罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出
B、銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映
C、罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、因銀行貸款發(fā)生罰息,屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出,應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
【正確答案】 C
【答案解析】 罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的借方反映。此題在2018年經(jīng)典題解186頁
單選題
某科技型中小企業(yè),2017年8月從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn),則研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A、-50
B、150
C、-75
D、175
【正確答案】 C
【答案解析】 科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×75%=75(萬元)。
此題在2018年經(jīng)典題解189頁
單選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)收入稅務(wù)處理的表述中,不正確的是( )。
A、采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等行為,應(yīng)視同銷售,于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移,或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入(或利潤(rùn))的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】 C
【答案解析】 采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
此題在2018年經(jīng)典題解198頁
多選題
(2013年)上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出,應(yīng)按“工資薪金所得”有關(guān)政策規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅的有( )。
A、支付給本公司李某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)
B、向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼
C、向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)
D、向提前退休人員支付的一次性補(bǔ)貼
E、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)
【正確答案】 AD
【答案解析】 向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼和外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)可以按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算個(gè)稅;向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)不用納稅。
此題在2018年經(jīng)典題解207頁
多選題
對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算時(shí),個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅費(fèi)可以稅前直接扣除的有( )。
A、增值稅
B、房產(chǎn)稅
C、教育費(fèi)附加
D、消費(fèi)稅
E、契稅
【正確答案】 BCD
【答案解析】 在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí),可以直接扣除的稅費(fèi)為消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅。增值稅屬于價(jià)外稅,不能在稅前扣除;契稅計(jì)入資產(chǎn)的成本,不能在稅前直接扣除。
此題在2018年經(jīng)典題解223頁
單選題
所得稅納稅審核中,企業(yè)發(fā)生的下列處置資產(chǎn)中,屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認(rèn)收入的是( )。
A、用于市場(chǎng)推廣
B、用于股息分配
C、用于對(duì)外捐贈(zèng)
D、自建商品房轉(zhuǎn)為自用
【正確答案】 D
【答案解析】 改變資產(chǎn)用途(如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)),屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認(rèn)收入;其他三項(xiàng)都不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。此題在2018年經(jīng)典題解225頁
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