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備考信息
2020年稅務師備考已經(jīng)開始,相信很多考生朋友在學習的過程中都會遇到這樣或那樣問題,遇到這種情況,不要著急,網(wǎng)校的答疑板要閃亮登場了。針對學員在學習中的問題,網(wǎng)校答疑老師會給出有針對性的解答,答你所問。
網(wǎng)校答疑精華:
【試題內(nèi)容】
例:華泰商場2019年5月1日推出買手機送一塊原裝電池的優(yōu)惠活動,其中手機的價格為1500元,電池的價格為500元。當月,該商場共銷售了100臺手機并送了100塊電池,共取得收入150000元。請確認當期手機和電池的收入。
【解析】
100臺手機=150000×(1500÷2000)=112500(元)
100塊電池=150000×(500÷2000)=37500(元)
【提問內(nèi)容】
老師不是說:買一贈一核算收入,除正常的銷售貨物歪,被贈送的也要按公允價值另外確認收入。而捆綁銷是按公允價值比例分攤確收入。那例題中老是不說是手機贈送電池,不是按贈送的標準算嗎?
捆綁銷售的企業(yè)所得稅和增值稅要怎么處理呢?
【老師回復】
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
不是,國稅函〔2008〕875號第三條:企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。
增值稅要視同銷售,企業(yè)所得稅按照實際收到的價款在各商品中按公允價值進行分配。
注:以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板,版權屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權,不得轉(zhuǎn)載。
如果您也對以上知識點有疑惑,建議您結(jié)合課程再做進一步的理解,該知識點屬于稅務師《稅法二》第一章勞務收入和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的內(nèi)容。
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